kundfordringar, ibland förkortade till ”fordringar” eller A/R, är pengar som kunderna är skyldiga ett företag. Om ett företag har levererat produkter eller tjänster men ännu inte fått betalning är det en kundfordran.

karaktären av ett företags kundfordringar balans beror på den sektor och bransch där den är verksam, liksom de särskilda kredit politik företagsledningen har på plats. Ett företag dokumenterar sin a / R som en aktuell tillgång på vad som kallas en balansräkning, som visar hur mycket pengar ett företag har (tillgångarna) och hur mycket det är skyldigt (skulderna). Därför är det viktigt att förstå A/R för att bedöma ett företags övergripande hälsa.

inspelning av A/R i balansräkningen

det bästa sättet att förstå kundfordringar är att se en transaktion och hur den hamnar i balansräkningen.

Tänk dig att Walmart vill beställa en ny specialutgåva boxad uppsättning böcker från utgivaren.

• Walmart förhandlar om att köpa 50 000 enheter som inte kommer att finnas tillgängliga någon annanstans. Böckerna skrivs ut och förpackas, och utgivaren debiterar Walmart $30 per set. Walmart kommer att sälja uppsättningarna för $ 90 vardera till sina kunder.
• när utgivaren skickar 50 000 enheter till Walmart kommer den att innehålla en räkning för 1,5 miljoner dollar (50 000 x 30 dollar). Walmart får sedan de fysiska böckerna, och utgivaren har lagligt rätt till pengarna men har ännu inte betalats.
• att $1.5 miljoner sitter på utgivarens balansräkning som en kundfordran. På baksidan sitter den på Walmarts balansräkning som både en lagertillgång och en skuld som kallas ett konto som ska betalas.

varför Betalningsvillkor är viktiga

i allmänhet sätter ett företag som säljer produkter på kredit, vilket betyder innan det faktiskt betalas, villkor för sin A/R. villkoren inkluderar antalet dagar inom vilka kunder måste betala sin faktura innan de debiteras en sen avgift. När kunderna inte följer betalningsvillkoren kan säljaren närma sig sin kund och erbjuda nya villkor eller något annat sätt att samla in på räkningen.

om inga framsteg sker, överförs kundfordringarna antingen till en inkassobyrå eller i mer extrema fall stämmer företaget den person eller institution som är skyldig pengar och söker befrielse från en domstol genom att beslagta tillgångar.

företag använder ofta något av ett antal sedvanliga a/R-termer. Dessa uttrycks som” netto 10″,” netto 15″,” netto 30″,” Netto 60 ”eller” netto 90.”Siffrorna avser antalet dagar då nettobeloppet förfaller och förväntas betalas. Till exempel betyder netto 10 att du har 10 dagar från fakturatiden för att betala ditt saldo.

för att frigöra kassaflödet och öka hastigheten med vilken de kan få tillgång till medel, erbjuder många företag en tidig lön rabatt på längre daterade a/R-saldon för att motivera sina kunder att betala dem tidigare.

Stora A/R-saldon kan vara riskabla

att ha en stor a/R-balans i balansräkningen verkar positivt. Du skulle tro att varje företag vill ha en översvämning av framtida, förväntade pengar kommer deras väg. Men pengar i A/R är pengar som inte finns i banken, vilket utsätter företaget för en viss risk. Om Walmart gick i konkurs eller helt enkelt inte betalade utgivaren skulle utgivaren tvingas skriva ner A/R-saldot på sin balansräkning med 1,5 miljoner dollar.att absorbera denna förlust och fastna med 50 000 enheter anpassade böcker kan vara förödande för utgivaren. Om du undrar om de framtida tillväxtutsikterna för ett företag, se till att ta en titt på sin kundfordringar bok. Det borde vara väl diversifierat.

normalt bygger företag upp en kontantreserv för att förbereda sig för situationer som denna. Reserver är specifika bokföringsavgifter som minskar vinsten varje år och approximerar förväntade förluster. Om reserverna är otillräckliga eller behöver höjas måste ytterligare avgifter göras på bolagets resultaträkning. Reserver används för att täcka alla typer av problem, allt från garantiavkastningsförväntningar till dåliga lånebestämmelser hos banker.

ett alternativ till A/R

Vissa företag har en annan affärsmodell och får faktiskt betalt i förskott. I det här fallet registrerar verksamheten inte en kundfordran utan går istället in i en skuld i balansräkningen till ett konto som kallas obearbetade intäkter eller förutbetalda intäkter.

eftersom pengarna tjänas, antingen genom att leverera utlovade produkter, med hjälp av ”procent av färdigställande” – metoden, eller helt enkelt när tiden går, överförs den från obearbetade intäkter i balansräkningen till försäljningsintäkter på resultaträkningen. Detta minskar ansvaret och ökar rapporterad försäljning.

en bra illustration av detta är i kapitalförvaltningsbranschen. Kunder betalar ofta avgifter till en registrerad investeringsrådgivare kvartalsvis, faktureras i förväg. Det rådgivande företaget tar emot kontanter men har ännu inte tjänat pengar. För varje arbetsdag som passerar blir en viss procentandel av avgifterna intjänade och återbetalas inte.

ett kapitalförvaltningsbolag som väljer att fakturera i efterskott, å andra sidan, skulle tillfälligt ha en A/R-balans i sin balansräkning, vanligtvis bara en dag eller två eftersom avgifter dras av från kundens depåkonton.