hjälpa kunder att svara på en IRS korrespondens utredning

IRS rapporterar att dokument-mismatch förfrågningar, allmänt känd som CP 2000 brev, skickades till mer än 4.3 miljoner skattebetalare i 2010 räkenskapsåret; mer än $7.2 miljarder i ytterligare skatter bedömdes.

den fruktade CP 2000, IRS-meddelandet om underrapporterad Inkomst, ställer inte bara en fråga (glömde skattebetalaren att rapportera denna inkomst?), men det inkluderar också en föreslagen justering av skatten genom att anta svaret. Det är viktigt att IRS får ett svar på meddelandet vid det angivna förfallodagen, vilket i allmänhet är inom 30 dagar. Om IRS inte får ett snabbt svar antar byrån att de föreslagna ändringarna är korrekta och fortsätter att behandla meddelandet och den föreslagna tilläggsskatten till en bedömning. Då kan IRS börja försöka samla in det.

korrekt hanteras i tid, frågor som omfattas av en CP 2000 vanligtvis kan lösas snabbt och enkelt.

”CP 2000 är i grunden ett dokumentmatchningsprogram”, säger Claudia Hill, en erkänd skatteutövare och chefredaktör för CCH Journal of Tax Practice & procedur. ”IRS tar information från tredje part och jämför den elektroniskt med deklarationen.”

oftast får skattebetalarna en CP 2000 när de inte inkluderade på sin avkastning inkomst som rapporterades av en bank eller mäklare som skickade formulär 1099 ränta, utdelning eller aktieintäkter. Eller de tar avdrag för ränta, men ingen rapporterades till IRS på formulär 1098.

”CP 2000-bokstäverna är datorgenererade”, säger Hill. CP 2000 är i allmänhet flera sidor långa och innehåller ett avsnitt som beskriver inkomst ”visas vid avkastning” och ber att den jämförs med information som visas i en kolumn märkt ”rapporterad till IRS (eller föreslagen av IRS).”Bokstäverna frågar i huvudsak: fick du inkomsten? Om du fick inkomsten, rapporterades det på din avkastning? Var?

”saken förblir orörd av mänskliga händer eller ögon tills IRS får ett svar”, säger Hill. ”Om IRS misslyckas med att få ett snabbt svar, fortsätter frågan automatiskt till ett lagstadgat meddelande om brist. Du vill undvika det.”

här några tips för att hjälpa en klient genom processen:

1. Hjälp din klient att svara så snart uppgifterna har samlats in. Skattebetalaren kan göra det via post eller fax. ”Om det tar dig mer än 30 dagar att få de uppgifter som behövs för att svara, låt din klient ringa IRS och be om ytterligare tid. Det är i allmänhet bättre för skattebetalaren att begära förlängningen direkt istället för skatterådgivaren. Om skattebetalaren kan komma igenom — och det kan ta heroiska ansträngningar-är det ovanligt att IRS inte beviljar en förlängning om den begärs under de första 30 dagarna.”

2. Antag inte att informationen i CP 2000 är korrekt. Om det inte är korrekt måste skattebetalaren fortfarande svara och informera IRS varför informationen inte är korrekt. Dokumentera noggrant orsakerna till att en justering inte behövs.

3. Försök att undvika överföring till ett lokalt IRS-kontor. ”Det är extremt sällsynt att ha en giltig anledning att överföra ett ärende från en CP 2000, eftersom de bara ber dig att matcha dokument. Och det hjälper inte nödvändigtvis skattebetalarna. Att begära en överföring av ärendet från det automatiserade systemet till ett lokalt kontor kan utsätta skattebetalaren för fler frågor än vad som citerades i originalbrevet.”

4. Den viktigaste lösningen är att ge ett snabbt och detaljerat svar. ”När IRS-medarbetaren så småningom kommer till ditt svar och det är metodiskt och organiserat, kommer det förmodligen att utvecklas smidigt”, säger Hill. ”Om det är förvirrande eller ofullständigt, kommer de sannolikt att bortse från svaret och kommer istället helt enkelt att skicka ut en slutrapport om justeringen.”

om skattebetalarens svar ger information som är tillräcklig för att granskaren ska kunna dra slutsatsen att ingen justering behövs, kommer ett brev som avslutar ärendet att utfärdas. Om det inte finns något svar eller granskaren finner svaret otillfredsställande, skickas ett lagstadgat meddelande om brist (eller 90-dagars brev), vilket innebär en formell bedömning av tilläggsskatt. Vid den tidpunkten har skattebetalaren ingen annan möjlighet än att betala skatten eller begära den amerikanska skattedomstolen.

en hög andel av CP 2000 meddelanden får aldrig ett svar eller svaret blir inte effektivt kopplat till kontot. Från det ögonblick som ett CP 2000-Brev skickas finns det många möjligheter för processen att gå av spår och eskalera saken. ”Det är vad du vill undvika,” avslutar Hill.