La sucesiones es un proceso legal supervisado por la corte que se puede requerir después de que alguien fallezca. La legalización de un testamento le da a alguien, por lo general al cónyuge sobreviviente u otro miembro cercano de la familia, autoridad para reunir los bienes de la persona fallecida, pagar deudas e impuestos y, finalmente, transferir los bienes a las personas que los heredan. Sin embargo, la legalización de sucesiones en Nueva Jersey no siempre es necesaria y puede haber un proceso simplificado disponible para fincas pequeñas sin complicaciones.

Activos Testamentarios y sin fines de lucro

Los procedimientos judiciales testamentarios no siempre son necesarios. Por lo general, solo se requieren si la persona fallecida posee activos a su nombre únicamente. Otros activos, llamados propiedad «sin fines de lucro», probablemente se pueden transferir a sus nuevos propietarios sin legalización.

Los activos comunes sin fines de lucro incluyen:

• activos que la persona fallecida poseía con otra persona en arrendamiento conjunto o en su totalidad, que pasan automáticamente al propietario sobreviviente
• activos para los que la persona fallecida designó a un beneficiario fuera del testamento, por ejemplo, cuentas IRA o planes 401(k) para los que la persona fallecida nombró a un beneficiario, o cuentas bancarias a pagar por fallecimiento
• ganancias de seguro de vida o beneficios de pensión que se pagan a un beneficiario designado
• activos mantenidos en un fideicomiso vivo revocable

Legalización simplificada Cuando No Hay Testamento

Si el difunto la persona no dejó un testamento o una gran cantidad de propiedades valiosas, los familiares sobrevivientes pueden aprovechar los procedimientos de sucesión simplificados de Nueva Jersey. La legalización simplificada, que es más rápida y menos costosa que la legalización regular, está disponible si:

• el valor de todos los bienes dejados por la persona fallecida no excede los 2 20,000, y el cónyuge o pareja de hecho sobreviviente tiene derecho a todo sin legalización (NJ Rev Stat § 3B:10-3), o
• no hay cónyuge o pareja de hecho sobreviviente y el valor de todos los bienes no excede los 2 20,000. Un heredero, con el consentimiento por escrito de los demás, puede presentar una declaración jurada (declaración jurada) ante el tribunal y recibir todos los bienes. NJ Rev Stat § 3B: 10-4

La sucesión legal regular

La sucesión legal en Nueva Jersey es manejada por el tribunal de sustitutos en el condado en el que vivía la persona fallecida. Si todo va bien, el proceso debería tomar menos de un año.

Nombramiento de un Albacea o Administrador

Si la persona fallecida llamado a servir como ejecutor de su voluntad, y la sucesión es necesario, usted irá a la suplente de la corte y solicitar formalmente designado como albacea de la herencia. Esto puede suceder tan pronto como 10 días después de la muerte. Deberá presentar el testamento y una copia certificada del certificado de defunción. Si el testamento no es «auto-probado», uno de los dos testigos que vio a la persona fallecida firmarlo y firmar el testamento por sí mismo debe comparecer en la corte (o presentar una declaración jurada) también.

Si no hay testamento, o la persona nombrada en el testamento no está disponible o dispuesto a servir, la corte testamentaria designará a un administrador».»Esta persona hace el mismo trabajo que un albacea. La ley de Nueva Jersey le da al cónyuge o pareja de hecho sobreviviente, si la hay, la primera prioridad para ser nombrado administrador.

Un albacea o administrador que no sea residente de Nueva Jersey debe depositar una fianza, a menos que el testamento indique que no es necesario. Un bono es un tipo de póliza de seguro que protege el patrimonio si el ejecutor o administrador administra incorrectamente o roba fondos del patrimonio.

A menos que haya razones para pensar que el testamento no es válido, o que alguien esté impugnando el testamento en la corte (esto se llama «advertencia de testamento»), la corte de la sustituta emitirá un documento llamado «Cartas Testamentarias» (si el albacea fue nombrado en el testamento) o «Cartas de Administración» (si la corte nombra a un administrador). Este documento le da al ejecutor o administrador el deber y la autoridad de::

• recoger e inventariar los bienes de la persona fallecida y mantenerlos a salvo
• hacer que los bienes sean valorados profesionalmente, si es necesario
• pagar deudas e impuestos válidos, y
• distribuir la propiedad restante como lo indique el testamento (o, si no hay testamento, la ley estatal).

Dentro de los 60 días posteriores a la admisión de un testamento a la legalización de un testamento, el albacea o administrador debe enviar por correo una notificación del procedimiento a todos los herederos (personas que heredan bajo la ley estatal en ausencia de un testamento) y beneficiarios nombrados en el testamento.

Un ejecutor o administrador tiene derecho a una compensación, llamada comisión, por el trabajo de liquidación de la herencia. La comisión es el 6% de los ingresos recibidos por el patrimonio más el 5% del valor del patrimonio bruto para fincas de hasta 2 200,000.00, el 3.5% en el exceso por encima de $200,000 a 1 1 millón, y el 2% en cantidades superiores a $1 millón. NJ Apo. Stat. § § 3B: 18-13 y -14.

Manejo de activos patrimoniales

Por lo general, el albacea o administrador abre una cuenta bancaria para el patrimonio y consolida las cuentas de efectivo existentes en la cuenta del patrimonio. El ejecutor deposita en la cuenta las cantidades que entran en el patrimonio (por ejemplo, compensación ganada por la persona fallecida, reembolsos y otros pagos diversos) y utiliza los fondos para pagar los gastos del patrimonio.

El ejecutor o administrador tiene autoridad sobre cualquier activo que pase por la legalización de un testamento. Los activos testamentarios pueden incluir vehículos, bienes raíces, cuentas bancarias y de corretaje y pertenencias personales (por ejemplo, joyas, muebles para el hogar, obras de arte y colecciones). Los ingresos del seguro de vida que se pagan al patrimonio (no a un beneficiario nombrado) también son activos testamentarios.

El albacea o administrador debe mantener registros cuidadosos de cómo se manejan y distribuyen los bienes patrimoniales y es posible que deba presentar recibos, facturas y estados de cuenta bancarios al tribunal. Antes de que la sucesión pueda cerrarse, el ejecutor tendrá que presentar una contabilidad, que muestre todos los activos, los desembolsos de dinero del patrimonio y la distribución propuesta a los herederos. Si todos los beneficiarios aprueban la contabilidad, no es necesaria una aprobación formal del tribunal.

Lidiar con Deudas e Impuestos

El trabajo del ejecutor es pagar deudas y gastos válidos del patrimonio. El ejecutor puede solicitar al tribunal una Orden que limite a los Acreedores; esto les da a los acreedores nueve meses para presentar sus reclamaciones. NJ Apo. Stat. § 3B: 22-4.

Si no hay suficiente dinero en el patrimonio para pagar todas las deudas, el ejecutor o administrador debe recurrir a la ley estatal, que prioriza las reclamaciones. La familia se paga en primer lugar; el cónyuge supérstite y los hijos menores de 18 años tienen derecho a un año de manutención. Después de eso vienen los gastos funerarios, los costos de sucesión (honorarios de presentación de la corte, honorarios de abogados y más), los impuestos y los gastos de la última enfermedad, en ese orden. La lista continúa; tendrá que consultarlo solo si el patrimonio no puede pagar todas las facturas. Si esa es su situación, querrá obtener asesoramiento legal antes de comenzar a escribir cheques. NJ Apo. Stat. § 3B: 22-2

El albacea o administrador debe presentar las declaraciones finales de impuestos federales y de Nueva Jersey de la persona fallecida. Por lo general, estas devoluciones vencen el 15 de abril del año siguiente al año de la muerte. También se pueden requerir declaraciones de impuestos sobre la renta para el patrimonio en sí, si recibe ingresos.

Se requerirá una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio solo si el patrimonio gravable es muy grande—para las muertes en 2020, más de $11.58 millones. Más del 99% de todas las propiedades no deben impuestos federales sobre bienes raíces. Nueva Jersey eliminó el impuesto sobre el patrimonio para las muertes que ocurrieron en 2018 y más adelante.

Sin embargo, Nueva Jersey impone un impuesto de herencia. A diferencia del impuesto sobre sucesiones, las tasas del impuesto sobre sucesiones no se basan en la cantidad de todo el patrimonio, sino en quién hereda. Más parientes lejanos y personas no emparentadas pagan una tarifa más alta que los miembros cercanos de la familia.

Distribuir la Propiedad y Cerrar el Patrimonio

El ejecutor o administrador puede distribuir los activos del patrimonio a los herederos solo después de que se paguen las deudas y los impuestos. El albacea también debe verificar, antes de distribuir los bienes, para asegurarse de que un heredero no haya sido declarado responsable de la manutención de los hijos atrasados. Esto se denomina búsqueda del Fallo de Manutención de los Hijos. NJ Apo. Stat. § 2A: 17-56. 23 b

El albacea o administrador sigue las instrucciones en el testamento, o si no hay testamento, recurre a la ley estatal para determinar quién hereda. La ley de Nueva Jersey establece que los parientes más cercanos de la persona fallecida heredarán sus bienes. Cuando el albacea o administrador haya pagado todas las deudas, presentado las declaraciones de impuestos requeridas y distribuido todos los activos del patrimonio, el tribunal relevará al albacea de sus deberes.

Para obtener más información sobre cómo navegar por el proceso de sucesión y liquidar el patrimonio de un ser querido, consulte La Guía del Albacea, de Mary Randolph (Nolo).