należności, czasami skracane do „należności” lub A / R, to pieniądze, które są należne firmie przez jej klientów. Jeśli firma dostarczyła produkty lub usługi, ale nie otrzymała jeszcze płatności, jest to należność na konto.

charakter salda należności firmy zależy od sektora i branży, w której działa, a także od konkretnej polityki kredytowej prowadzonej przez kierownictwo przedsiębiorstwa. Firma dokumentuje swoje A / R jako aktywa bieżące w tzw. bilansie, który pokazuje, ile pieniędzy ma firma (aktywa) i ile jest winna (zobowiązania). Oto dlaczego zrozumienie A / R jest ważne w ocenie ogólnego stanu zdrowia firmy.

zapisywanie A/R w bilansie

najlepszym sposobem na zrozumienie należności jest obejrzenie transakcji i jej ujęcie w bilansie.

wyobraź sobie, że Walmart chce zamówić u wydawcy nowy, pudełkowy zestaw książek w specjalnej edycji.

• Książki są drukowane i pakowane, a wydawca pobierze opłatę w wysokości 30 USD za zestaw. Walmart sprzeda zestawy za $ 90 każdy swoim klientom.
• kiedy wydawca wysyła 50 000 sztuk do Walmartu, będzie on zawierał rachunek na 1,5 miliona dolarów (50 000 x 30 dolarów). Następnie Walmart otrzymuje fizyczne książki, a wydawca jest prawnie uprawniony do pieniędzy, ale nie został jeszcze wypłacony.
• ten 1,5 miliona dolarów znajduje się w bilansie wydawcy jako należny rachunek. Z drugiej strony, znajduje się w bilansie Walmart jako zarówno składnik aktywów magazynowych, jak i zobowiązanie zwane kontem płatnym.

dlaczego warunki płatności są ważne

Ogólnie rzecz biorąc, firma, która sprzedaje produkty na kredyt, czyli zanim faktycznie zostanie zapłacona, ustala warunki dla swojej A / R. warunki obejmują liczbę dni, w których klienci muszą zapłacić rachunek, zanim zostaną obciążeni opłatą za zwłokę. Gdy klienci nie przestrzegają warunków płatności, Sprzedawca może podejść do klienta i zaoferować nowe warunki lub inne środki zaradcze do pobrania na rachunku.

Jeśli nie ma postępu, Saldo należności zostaje przekazane agencji windykacyjnej lub, w bardziej ekstremalnych przypadkach, firma pozywa osobę lub instytucję, która jest jej dłużna, szukając ulgi w sądzie poprzez zajęcie aktywów.

firmy często używają dowolnego z wielu zwyczajowych terminów A/R. Są one wyrażone jako „netto 10″,” netto 15″,” netto 30″,” Netto 60 „lub” netto 90.”Liczby odnoszą się do liczby dni, w których kwota netto jest należna i oczekuje się zapłaty. Na przykład Net 10 oznacza, że masz 10 dni od momentu wystawienia faktury na wypłatę salda.

aby zwolnić przepływy pieniężne i zwiększyć szybkość, z jaką mogą uzyskać dostęp do funduszy, wiele firm oferuje zniżki na dłuższe salda A/R, aby zmotywować swoich klientów do zapłaty im wcześniej.

Duże salda A/r mogą być ryzykowne

posiadanie dużego salda A / R w bilansie wydaje się dodatnie. Można by pomyśleć, że każda firma chce powodzi przyszłości, oczekiwanej gotówki nadchodzi ich sposób. Jednak pieniądze w A / R to pieniądze, których nie ma w banku, co naraża firmę na pewien stopień ryzyka. Jeśli Walmart zbankrutował lub po prostu nie zapłacił wydawcy, wydawca byłby zmuszony zapisać saldo A/R w swoim bilansie o 1,5 miliona dolarów.

pochłonięcie tej straty i utknięcie z 50 000 sztuk książek niestandardowych może być druzgocące dla wydawcy. Jeśli zastanawiasz się nad przyszłymi perspektywami rozwoju firmy, zapoznaj się z jej księgą należności. Powinien być dobrze urozmaicony.

Zwykle firmy budują rezerwę gotówkową, aby przygotować się na takie sytuacje. Rezerwy są specyficznymi opłatami księgowymi, które zmniejszają zyski każdego roku, zbliżając się do przewidywanych strat. Jeśli rezerwy są niewystarczające lub należy je zwiększyć, należy wprowadzić dodatkowe opłaty na rachunku zysków i strat spółki. Rezerwy są wykorzystywane na pokrycie wszelkiego rodzaju problemów, począwszy od oczekiwań dotyczących zwrotu gwarancji do złych rezerw kredytowych w bankach.

alternatywa dla A/R

niektóre firmy mają inny model biznesowy i faktycznie otrzymują wynagrodzenie z góry. W takim przypadku firma nie rejestruje należności na koncie, ale zamiast tego wprowadza zobowiązanie w swoim bilansie na konto znane jako przychody niezarobkowe lub przychody przedpłacone.

ponieważ pieniądze są zarabiane, albo przez wysyłanie obiecanych produktów, za pomocą metody „procent ukończenia”, albo po prostu w miarę upływu czasu, zostają przeniesione z niezarobkowych przychodów w bilansie do przychodów ze sprzedaży na rachunku zysków i strat. Zmniejsza to odpowiedzialność i zwiększa zgłaszaną sprzedaż.

dobrym tego przykładem jest branża zarządzania aktywami. Klienci często płacą prowizje zarejestrowanemu doradcy inwestycyjnemu co kwartał, rozliczane z góry. Firma doradcza otrzymuje gotówkę, ale jeszcze jej nie zarobiła. Za każdy dzień roboczy, który mija, pewien procent opłat staje się zarobiony i nie podlega zwrotowi.

z drugiej strony, firma zarządzająca aktywami, która zdecyduje się na zaległe rachunki, tymczasowo miałaby saldo A/R w swoim bilansie, zwykle tylko na dzień lub dwa, ponieważ opłaty są potrącane z rachunków powierniczych klientów.