Lorsqu’un employé devient sans emploi, il peut être admissible aux allocations de chômage.

Les allocations de chômage sont financées par des impôts sur le chômage, qui sont payés sur la base des salaires des employés. Mais qui paie l’impôt sur le chômage? Vous ou vos employés?

Types de taxes de chômage

Avant de savoir qui paie les taxes de chômage, vous devez connaître les deux types de taxes de chômage.

La taxe fédérale sur le chômage (taxe FUTA) est versée dans un fonds qui paie la surveillance par le gouvernement fédéral des programmes d’assurance-chômage de l’État. Par exemple, un État pourrait ne pas avoir assez d’argent pour payer des allocations de chômage pendant une période de chômage élevé. L’État peut emprunter de l’argent au fonds de chômage du gouvernement fédéral.

La taxe de chômage d’État (taxe SUTA) est perçue par votre État. Votre État utilise les fonds pour verser des prestations d’assurance-chômage aux travailleurs sans emploi.

Qui paie l’impôt sur le chômage?

Maintenant que vous connaissez les taxes de chômage fédérales et d’État, il est temps de savoir qui les paie.

Qui paie la taxe FUTA ?

Seuls les employeurs paient la taxe FUTA. Vous devez payer la taxe FUTA si :

• Vous avez payé 1 500 wages ou plus de salaire au cours d’un trimestre civil en 2016 ou 2017, ou si vous avez eu au moins un employé pendant au moins une partie d’une journée au cours de 20 semaines différentes ou plus en 2016 ou 2017

Certains employeurs sont exonérés de la taxe FUTA, même s’ils répondent à l’une des exigences énumérées précédemment. Les organisations ayant le statut 501 (c) 3 sont exonérées de la taxe FUTA. Si vous embauchez votre parent, votre conjoint ou votre enfant de moins de 21 ans, leur salaire est exonéré de la taxe FUTA.

Qui paie la taxe SUTA?

En règle générale, seuls les employeurs paient l’impôt SUTA.

Cependant, les employés de trois États (Alaska, New Jersey et Pennsylvanie) sont soumis à la retenue d’impôt sur le chômage de l’État. Si vous avez des employés dans l’un de ces trois États, vous retirerez l’impôt sur leurs salaires et la remettrez à l’État. Les employés ne s’occuperont pas eux-mêmes de cette taxe.

Les États pourraient exempter les entreprises du paiement de la taxe SUTA. Par exemple, un État pourrait exempter les organisations à but non lucratif et les entreprises comptant peu d’employés. Les exemptions varient selon les États, alors assurez-vous de vérifier les lois de votre État.

Combien coûtent les taxes de chômage?

Les taxes de chômage fédérales et d’État sont basées sur les salaires des employés.

Le taux d’imposition du FUTA est de 6% (0,06). La plupart des employeurs ont droit à un crédit d’impôt de 5,4 % (0,054). Cela réduit le taux d’imposition FUTA à 0,6% (0,006).

Certains employeurs pourraient ne pas bénéficier de l’intégralité du crédit d’impôt FUTA. Cela se produira si un État emprunte de l’argent au gouvernement fédéral pour couvrir les allocations de chômage, mais ne peut pas rembourser le prêt dans les deux ans. L’État devient un État de réduction de crédit. Lorsque cela se produit, votre crédit d’impôt FUTA est réduit, ce qui signifie que votre passif total d’impôt FUTA augmente.

Vous ne devez la taxe FUTA que sur les premiers 7 000 $ par an que vous payez à chaque employé. Les salaires que vous payez à un employé au-delà de 7 000 $ par an ne sont pas imposés par FUTA.

Si vous recevez l’intégralité du crédit d’impôt FUTA, votre impôt FUTA maximal à payer est de 42 $ par employé pour l’année (7 000 x x 0,06).

Pour en savoir plus sur l’impôt et les crédits FUTA, consultez les instructions du formulaire 940 et de l’annexe A (Formulaire 940).

Les taxes SUTA n’ont pas de taux standard. Chaque État fixe ses propres taux.

Lorsque vous devenez employeur, vous devez vous inscrire pour un compte auprès de l’agence nationale du chômage. Il y a souvent un taux pour les nouveaux employeurs. L’État vous enverra un taux mis à jour chaque année. L’État basera généralement votre taux sur votre secteur d’activité, votre expérience et le nombre de demandes de chômage présentées par d’anciens employés.

Chaque État fixe également sa propre base salariale. Il s’agit du montant maximum de salaire par employé et par an sur lequel vous devez l’impôt SUTA.

Vous devez payer des taxes de chômage aux États où vivent vos employés. Si votre personnel vit dans plusieurs États, vous devez payer des taxes de chômage aux États correspondants. Donc, si votre entreprise est dans le Kentucky mais que vous avez un employé qui fait la navette entre l’Ohio et l’Ohio, vous devez payer des taxes de chômage à l’Ohio pour le salaire de cet employé.

Payer des taxes de chômage

Chaque fois que votre impôt sur le FUTA dépasse 500 during au cours d’un trimestre, vous devez déposer la taxe. Le dépôt est dû au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre. Vous déposerez la taxe au moyen d’un télévirement.

Si votre impôt à payer est de 500 $ ou moins au cours d’un trimestre, vous pouvez le reporter au trimestre suivant. Si votre responsabilité est de 500 $ ou moins au cours du dernier trimestre, vous pouvez effectuer un paiement par télévirement, par carte de crédit ou avec votre formulaire 940.

Vous devez produire le formulaire 940 chaque année. Ce formulaire est l’endroit où vous déclarez vos obligations fiscales FUTA pour l’année. Le formulaire 940 doit être rempli au plus tard le 31 janvier.

Consultez les lois de l’État pour savoir quand vous devez payer la taxe SUTA.

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