Was sind sonstige Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (OPEB)?

Other post-Employment Benefits (OPEB) sind die Leistungen, die Arbeitnehmer nach ihrer Pensionierung von ihrem Arbeitgeber erhalten können. Andere Leistungen nach dem Arbeitsverhältnis können Lebensversicherungen, Krankenversicherungen und aufgeschobene Entschädigungen umfassen. Diese Leistungen werden auch als „sonstige Leistungen nach dem Ruhestand“ bezeichnet.“

Arten anderer Leistungen nach dem Arbeitsverhältnis

Hier sind drei Arten von OPEBs, die Rentner von ihren Arbeitgebern erhalten können.

Krankenversicherung

Die Krankenversicherung für Rentner wird im Allgemeinen als Teil eines Gruppenplans angeboten, so wie es wahrscheinlich war, als der Mitarbeiter noch arbeitete. Der Gruppenplan kann derselbe sein, der den derzeitigen Mitarbeitern angeboten wird, oder es kann ein separater Plan nur für Rentner sein.

In vielen Fällen, wenn der Rentner in Medicare eingeschrieben ist, wird der Rentner Abdeckung zweitrangig sein. Das heißt, Medicare zahlt seinen Teil der Arztrechnungen und die Rentnerdeckung übernimmt einen Teil des Restes. Die Bedingungen können jedoch von Plan zu Plan sehr unterschiedlich sein, daher sollten Rentner die zusammenfassende Planbeschreibung (SPD) ihres Arbeitgebers auf Details überprüfen.

Lebensversicherung

Wie die Krankenversicherung ist die Lebensversicherung, die Arbeitgeber Rentnern anbieten können, typischerweise Teil eines Gruppenplans und kommt in der Regel in Form einer Lebensversicherung.

Aufgeschobene Vergütung

Aufgeschobene Vergütungsvereinbarungen, die auch als Leistung nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses gelten, zahlen dem Arbeitnehmer zu einem bestimmten Zeitpunkt, in der Regel nach seiner Pensionierung, ein Gehalt oder einen Pauschalbetrag. Diese Pläne gibt es in zwei verschiedenen Arten — qualifiziert und nicht qualifiziert – aber dienen dem gleichen grundlegenden Zweck, nämlich Steuern zu verschieben, während der Arbeitnehmer noch arbeitet und Einkommen in der Zukunft zur Verfügung stellt, idealerweise wenn diese Person in einer niedrigeren Grenzsteuerklasse ist.

Andere „andere“ Leistungen

Zusätzlich zu diesen anderen Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses können einige Arbeitgeber ihren Rentnern unter anderem Zahn- und Sehbehandlungen, Rechtsdienstleistungen und die Erstattung von Studiengebühren anbieten.

Welche Unternehmen bieten weitere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses an?

Zu den Unternehmen und anderen Organisationen, die Mitarbeitern nach ihrer Pensionierung Vorteile bieten können, gehören Unternehmen des privaten Sektors, Regierungen von Bundesstaaten, Landkreisen und Gemeinden sowie religiöse und Bildungseinrichtungen. Obwohl diese Leistungen meist vom Arbeitgeber bezahlt werden, müssen pensionierte Arbeitnehmer möglicherweise einen Teil der Kosten durch Zuzahlungen und Selbstbehalte teilen und Beiträge zum Plan leisten, als sie noch arbeiteten. Gewerkschaften können ihren Mitgliedern auch andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses gewähren.

Wie werden andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses besteuert?

Ob Rentner Einkommenssteuern auf ihre OPEB zahlen müssen, hängt von der Art der Leistung ab. Krankenversicherungen sind in der Regel nicht steuerpflichtig. Vom Arbeitgeber bezahlte Lebensversicherungsprämien können teilweise steuerpflichtig sein, wenn das Todesfallgeld 50.000 US-Dollar übersteigt.

Aufgeschobene Vergütungsvereinbarungen gibt es in vielen verschiedenen Varianten, zum Teil abhängig davon, ob der Arbeitgeber ein gewinnorientiertes Unternehmen oder eine staatliche oder gemeinnützige Organisation ist. In jedem Fall wird das Einkommen aus einer solchen Vereinbarung in der Regel in dem Jahr besteuert, in dem der Rentner es erhält.

Sind weitere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses garantiert? Rentner, die andere Leistungen nach dem Arbeitsverhältnis erhalten, sollten beachten, dass ihr Arbeitgeber diese Leistungen nach eigenem Ermessen häufig ändern oder streichen kann, sofern keine klare und spezifische schriftliche Vereinbarung vorliegt, so das US-Arbeitsministerium (DOL). Aus diesem Grund lohnt es sich, die zusammenfassende Planbeschreibung zu überprüfen, die der Arbeitgeber oder Planadministrator bereitstellen muss, um genau zu sehen, wie sie sich auf andere Leistungen nach dem Arbeitsverhältnis bezieht, z. B. die Krankenversicherung.“Wenn Ihr Arbeitgeber sich das Recht im SPD- oder Controlling-Plandokument vorbehalten hat, die Bedingungen des Plans zu ändern, können Sie die Deckung jederzeit während Ihrer Pensionierung verlieren“, sagt das Arbeitsministerium. „Wenn Ihr Arbeitgeber ein klares Versprechen gegeben hat, dass Sie für einen bestimmten Zeitraum oder auf Lebenszeit bestimmte Gesundheitsleistungen erhalten, und sich nicht das Recht vorbehalten hat, den Plan in einem formellen schriftlichen Plandokument zu ändern, sollten Sie versichert sein.“

Implikationen für Arbeitgeber

Andere Leistungen nach der Pensionierung können für Arbeitgeber teuer zu finanzieren und zu verwalten sein. Wie bei vielen Formen der Altersvorsorge, Sie beinhalten auch strenge Berichtspflichten.

Neben anderen nützlichen Ressourcen werden die Regeln, wie Unternehmen Pensionskosten und andere Verpflichtungen nach dem Beschäftigungsverhältnis melden sollten, vom Financial Accounting Standards Board in Compensation-Retirement Benefits—Defined Benefit Plans—General (Subtopic 715-20) behandelt. Die American Society of Pension Professionals & Actuaries (ASPPA) bietet Aktuaren und anderen auch Ratschläge zur Einhaltung des erforderlichen Offenlegungsverfahrens.