conturi de primit, uneori scurtate la „creanțe” sau A/R, sunt bani care sunt datorați unei companii de către clienții săi. Dacă o companie a livrat produse sau servicii, dar nu a primit încă plata, este un cont de primit.

natura soldului de creanțe al unei societăți depinde de sectorul și industria în care își desfășoară activitatea, precum și de politicile de credit specifice pe care le are managementul corporativ. O companie își documentează A / R ca activ curent pe ceea ce se numește bilanț, care arată câți bani are o companie (Activele) și cât datorează (pasivele). Iată de ce înțelegerea A/R este importantă în evaluarea stării generale de sănătate a unei companii.

înregistrarea A/R în bilanț

cel mai bun mod de a înțelege conturile de primit este de a vizualiza o tranzacție și modul în care se termină în bilanț.

Imaginați-vă că Walmart dorește să comande un nou set de cărți în ediție specială de la editor.

• Walmart negociază să cumpere 50.000 de unități care nu vor fi disponibile în altă parte. Cărțile sunt tipărite și ambalate, iar editorul va percepe Walmart 30 USD pe set. Walmart va vinde seturile pentru 90 USD fiecare clienților săi.
• când editorul livrează cele 50.000 de unități către Walmart, acesta va include o factură de 1,5 milioane de dolari (50.000 x 30 de dolari). Walmart primește apoi cărțile fizice, iar editorul are dreptul legal la bani, dar nu a fost încă plătit.
• că 1,5 milioane de dolari se află în bilanțul editorului ca un cont de primit. Pe de altă parte, se află în bilanțul Walmart atât ca un activ de inventar, cât și ca o datorie numită cont plătibil.

De ce termenii de plată sunt importanți

În general, o companie care vinde produse pe credit, adică înainte de a fi plătită efectiv, stabilește termeni pentru A / R. termenii includ numărul de zile în care clienții trebuie să-și plătească factura înainte de a li se percepe o taxă de întârziere. Atunci când clienții nu respectă condițiile de plată, vânzătorul poate aborda clientul său și poate oferi noi Termeni sau alte remedii pentru a colecta factura.

dacă nu are loc niciun progres, soldul creanțelor este fie predat unei agenții de colectare, fie, în cazuri mai extreme, firma dă în judecată persoana sau instituția care îi datorează bani, solicitând scutirea de la o instanță prin confiscarea activelor.

firmele folosesc adesea oricare dintre termenii A / R obișnuiți. Acestea sunt exprimate ca” Net 10″,” Net 15″,” Net 30″,” Net 60 „sau” net 90.”Numerele se referă la numărul de zile în care suma netă este datorată și se așteaptă să fie plătită. De exemplu, Net 10 înseamnă că aveți 10 zile de la data facturii pentru a vă plăti soldul.pentru a elibera fluxul de numerar și a crește viteza cu care pot accesa fonduri, multe companii oferă o reducere de plată anticipată la soldurile A/R mai vechi pentru a-și motiva clienții să le plătească mai devreme.

soldurile mari A/R pot fi riscante

a avea un sold mare A / R în bilanț pare pozitiv. Ai crede că fiecare companie vrea un potop de viitor, așteptat de numerar vine drumul lor. Cu toate acestea, banii din A/R sunt bani care nu se află în bancă, ceea ce expune compania la un grad de risc. Dacă Walmart ar intra în faliment sau pur și simplu nu ar plăti editorul, editorul ar fi obligat să noteze soldul A/R în bilanțul său cu 1,5 milioane de dolari.

absorbția acestei pierderi și blocarea cu 50.000 de unități de cărți personalizate ar putea fi devastatoare pentru editor. Dacă vă întrebați despre perspectivele de creștere viitoare ale unei companii, asigurați-vă că aruncați o privire la cartea sa de creanțe. Ar trebui să fie bine diversificat.

în mod normal, companiile construiesc o rezervă de numerar pentru a se pregăti pentru situații precum aceasta. Rezervele sunt taxe contabile specifice care reduc profiturile în fiecare an, aproximând pierderile anticipate. Dacă rezervele sunt inadecvate sau trebuie majorate, trebuie să se facă taxe suplimentare pe contul de profit și pierdere al companiei. Rezervele sunt utilizate pentru a acoperi tot felul de probleme, variind de la așteptările de returnare a garanției la provizioanele de împrumut rău la bănci.

o alternativă la A/R

unele companii au un model de afaceri diferit și sunt plătite în avans. În acest caz, afacerea nu înregistrează un cont de primit, ci introduce o datorie în bilanțul său într-un cont cunoscut sub numele de venituri neîncasate sau venituri preplătite.

pe măsură ce banii sunt câștigați, fie prin expedierea produselor promise, folosind metoda „procent de finalizare”, fie pur și simplu pe măsură ce trece timpul, aceștia sunt transferați din veniturile neîncasate din bilanț la veniturile din vânzări din contul de profit și pierdere. Acest lucru reduce răspunderea și crește vânzările raportate.

o bună ilustrare a acestui lucru este în industria de gestionare a activelor. Clienții plătesc adesea taxe unui consilier de investiții înregistrat trimestrial, facturat în avans. Compania de consultanță primește banii, dar nu a câștigat încă banii. Pentru fiecare zi lucrătoare care trece, un anumit procent din taxe devine câștigat și nerambursabil.

o societate de administrare a activelor care optează pentru facturarea arieratelor, pe de altă parte, ar avea temporar un sold A/R în bilanțul său, de obicei doar pentru o zi sau două, deoarece taxele sunt deduse din conturile de custodie ale clientului.