Cuando un empleado queda desempleado, puede calificar para recibir beneficios de desempleo.

Las prestaciones de desempleo se financian mediante impuestos de desempleo, que se pagan sobre la base de los salarios de los empleados. Pero, ¿quién paga el impuesto de desempleo? Usted o sus empleados?

Tipos de impuestos de desempleo

Antes de saber quién paga los impuestos de desempleo, debe conocer los dos tipos de impuestos de desempleo.

El impuesto federal de desempleo (impuesto FUTA) se destina a un fondo que paga la supervisión del gobierno federal de los programas estatales de seguro de desempleo. Por ejemplo, es posible que un estado no tenga suficiente dinero para pagar las prestaciones de desempleo durante un período de alto desempleo. El estado puede pedir dinero prestado del fondo de desempleo del gobierno federal.

El impuesto estatal de desempleo (impuesto SUTA) es recaudado por su estado. Su estado utiliza los fondos para pagar los beneficios del seguro de desempleo a los trabajadores desempleados.

¿Quién paga el impuesto de desempleo?

Ahora que conoce los impuestos de desempleo federales y estatales, es hora de averiguar quién los paga.

¿Quién paga el impuesto FUTA?

Solo los empleadores pagan el impuesto FUTA. Debe pagar el impuesto FUTA si:

• Pagó wages 1,500 o más en salarios durante cualquier trimestre calendario en 2016 o 2017, o
• Tuvo al menos un empleado durante al menos parte de un día en 20 o más semanas diferentes en 2016 o 2017

Algunos empleadores están exentos del impuesto FUTA, incluso si cumplen con uno de los requisitos enumerados anteriormente. Las organizaciones con estatus 501 (c) 3 están exentas del impuesto FUTA. Si contrata a su padre, cónyuge o hijo menor de 21 años, sus salarios están exentos del impuesto FUTA.

¿Quién paga el impuesto SUTA?

Normalmente, solo los empleadores pagan el impuesto SUTA.

Sin embargo, los empleados en tres estados (Alaska, Nueva Jersey y Pensilvania) están sujetos a la retención estatal de impuestos por desempleo. Si tiene empleados en cualquiera de estos tres estados, retendrá el impuesto de sus salarios y remitirá el impuesto al estado. Los empleados no manejarán este impuesto por sí mismos.

Los Estados podrían eximir a las empresas del pago del impuesto SUTA. Por ejemplo, un estado podría eximir a las organizaciones sin fines de lucro y a las empresas con pocos empleados. Las exenciones varían según el estado, así que asegúrese de revisar las leyes de su estado.

¿Cuánto cuestan los impuestos de desempleo?

Los impuestos de desempleo federales y estatales se basan en los salarios de los empleados.

La tasa de impuesto FUTA es del 6% (0,06). La mayoría de los empleadores califican para un crédito fiscal del 5.4% (0.054). Esto reduce la tasa de impuesto FUTA a 0,6% (0,006).

Es posible que algunos empleadores no reciban el crédito tributario FUTA completo. Esto sucederá si un estado pide prestado dinero al gobierno federal para cubrir los beneficios de desempleo, pero no puede devolver el préstamo en un plazo de dos años. El estado se convierte en un estado de reducción de crédito. Cuando esto sucede, su crédito tributario de FUTA se reduce, lo que significa que su obligación tributaria total de FUTA aumenta.

Solo debe impuestos FUTA sobre los primeros 7 7,000 por año que paga a cada empleado. Los salarios que usted paga a un empleado por encima de 7 7,000 por año no son gravados por FUTA.

Si recibe el crédito tributario FUTA completo, su obligación tributaria máxima de FUTA es de 4 42 por empleado para el año (7 7,000 x 0.06).

Para obtener más información sobre el impuesto FUTA y los créditos, consulte las Instrucciones para el Formulario 940 y el Anexo A (Formulario 940).

Los impuestos SUTA no tienen una tasa estándar. Cada estado establece sus propias tarifas.

Cuando se convierte en empleador, debe registrarse para obtener una cuenta en la agencia estatal de desempleo. A menudo hay una tarifa para los nuevos empleadores. El estado le enviará una tarifa actualizada cada año. El estado generalmente basará su tarifa en su industria, experiencia y número de reclamos de desempleo hechos por ex empleados.

Cada estado también establece su propia base salarial. Esta es la cantidad máxima de salarios por empleado por año sobre la que debe impuestos SUTA.

Debe pagar impuestos estatales de desempleo a los estados donde viven sus empleados. Si su personal vive en varios estados, tiene que pagar impuestos de desempleo a los estados correspondientes. Por lo tanto, si su negocio está en Kentucky, pero tiene un empleado que viaja desde Ohio, debe pagar impuestos de desempleo a Ohio por el salario de ese empleado.

Pagar impuestos de desempleo

Siempre que su obligación tributaria de FUTA supere los 5 500 durante un trimestre, debe depositar el impuesto. El depósito vence el último día del mes siguiente a la finalización del trimestre. Depositará el impuesto mediante una transferencia electrónica de fondos (EFT).

Si su obligación tributaria es de 5 500 o menos durante un trimestre, puede transferirla al siguiente trimestre. Si su responsabilidad es de 5 500 o menos en el último trimestre, puede hacer un pago con EFT, tarjeta de crédito o con su Formulario 940.

Debe presentar el Formulario 940 anualmente. Este formulario es donde usted reporta sus obligaciones tributarias de FUTA para el año. El formulario 940 vence el 31 de enero.

Consulte las leyes estatales para averiguar cuándo debe pagar el impuesto SUTA.

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