debiteuren, soms afgekort tot” debiteuren ” of a/R, zijn geld dat door haar klanten aan een onderneming verschuldigd is. Als een bedrijf producten of diensten heeft geleverd, maar nog geen betaling heeft ontvangen, is het een debiteur.

de aard van de debiteurensaldo ‘ s van een onderneming hangt af van de sector en de bedrijfstak waarin zij actief is, evenals van het specifieke kredietbeleid dat het bedrijfsmanagement hanteert. Een bedrijf documenteert zijn A / R als een lopende activa op wat een balans wordt genoemd, die laat zien hoeveel geld een bedrijf heeft (de activa) en hoeveel het verschuldigd is (de verplichtingen). Hier is waarom het begrijpen van de A/R is belangrijk bij het beoordelen van de algehele gezondheid van een bedrijf.

A/R opnemen op de balans

de beste manier om debiteuren te begrijpen is om een transactie te bekijken en hoe deze op de balans terechtkomt.

stel je voor dat Walmart een nieuwe Special-edition boxed set boeken wil bestellen bij de uitgever.

• Walmart onderhandelt om 50.000 eenheden te kopen die nergens anders beschikbaar zullen zijn. De boeken worden gedrukt en verpakt, en de uitgever zal Walmart $30 per set in rekening brengen. Walmart zal de sets verkopen voor $ 90 elk aan haar klanten.
• wanneer de uitgever de 50.000 eenheden naar Walmart verzendt, zal het een rekening van $1,5 miljoen (50.000 x $30) bevatten. Walmart ontvangt dan de fysieke boeken, en de uitgever heeft wettelijk recht op het geld, maar is nog niet betaald.
• dat $ 1,5 miljoen op de balans van de uitgever staat als debiteur. Aan de andere kant, het staat op Walmart ‘ s balans als zowel een inventaris actief en een verplichting genaamd een rekening te betalen.

waarom betalingsvoorwaarden belangrijk zijn

over het algemeen stelt een bedrijf dat producten op krediet verkoopt, dus voordat het daadwerkelijk wordt betaald, voorwaarden voor zijn A / R.de voorwaarden omvatten het aantal dagen waarbinnen klanten hun factuur moeten betalen voordat zij een late vergoeding in rekening worden gebracht. Wanneer klanten zich niet aan de betalingsvoorwaarden houden, kan de verkoper zijn klant benaderen en nieuwe voorwaarden of een andere remedie aanbieden om op de factuur te innen.

indien er geen vooruitgang wordt geboekt, wordt het saldo van de te ontvangen rekeningen ofwel overgedragen aan een incassobureau of, in meer extreme gevallen, klaagt de onderneming de persoon of instelling aan die haar geld schuldig is, en vraagt zij om verlichting bij een rechtbank door activa in beslag te nemen.

bedrijven gebruiken vaak een aantal gebruikelijke A / R-termen. Deze worden uitgedrukt als “Net 10, “”Net 15, “”Net 30, “”Net 60,” of ” Net 90.”De cijfers hebben betrekking op het aantal dagen waarin het nettobedrag verschuldigd is en naar verwachting zal worden betaald. Bijvoorbeeld, Net 10 betekent dat u 10 dagen vanaf het moment van de factuur om uw saldo te betalen.

om de cashflow vrij te maken en de snelheid waarmee zij toegang hebben tot fondsen te verhogen, bieden veel bedrijven een vroegloonkorting op langer gedateerde A/R-saldi om hun klanten te motiveren om deze eerder te betalen.

Grote A/R-balansen kunnen riskant zijn

het hebben van een grote A / R-balansen op de balans lijkt positief. Je zou denken dat elk bedrijf een vloed van de toekomst wil, verwacht geld dat hun kant op komt. Echter, geld in A / R is geld dat niet in de bank is, wat het bedrijf blootstelt aan een zekere mate van risico. Als Walmart failliet ging of gewoon de uitgever niet betaalde, zou de uitgever worden gedwongen om het A/R-saldo op zijn balans te schrijven met $1,5 miljoen.

Dit verlies absorberen en vastzitten met 50.000 eenheden van aangepaste boeken kan verwoestend zijn voor de uitgever. Als u zich afvraagt over de toekomstige groeivooruitzichten van een bedrijf, zorg ervoor dat een kijkje nemen op de debiteuren boek. Het moet goed gediversifieerd zijn.

normaliter bouwen bedrijven een kasreserve op om zich voor te bereiden op situaties als deze. Reserves zijn specifieke boekhoudkundige lasten die de winsten elk jaar verminderen en de verwachte verliezen benaderen. Als de reserves ontoereikend zijn of moeten worden verhoogd, moeten extra kosten worden gemaakt op de winst-en verliesrekening van de onderneming. Reserves worden gebruikt om allerlei soorten emissies te dekken, variërend van garantie-rendementsverwachtingen tot slechte kredietvoorzieningen bij banken.

een alternatief voor A/R

sommige bedrijven hebben een ander bedrijfsmodel en krijgen vooraf betaald. In dit geval, het bedrijf niet opnemen van een debiteur, maar in plaats daarvan voert een verplichting op de balans naar een rekening bekend als unearned revenue of prepaid revenue.

als het geld wordt verdiend, hetzij door het verzenden van beloofde producten, met behulp van de” percentage van voltooiing ” methode, of gewoon als de tijd verstrijkt, wordt het overgedragen van niet-verdiende inkomsten op de balans naar verkoop-inkomsten op de winst-en verliesrekening. Dit vermindert de aansprakelijkheid en verhoogt de gerapporteerde omzet.

een goede illustratie hiervan is de sector van het vermogensbeheer. Klanten betalen vaak per kwartaal vergoedingen aan een geregistreerde beleggingsadviseur, vooraf gefactureerd. Het adviesbureau ontvangt het geld, maar heeft dat geld nog niet verdiend. Voor elke werkdag die voorbij gaat, een bepaald percentage van de kosten wordt verdiend en niet-terugbetaalbaar.

een vermogensbeheermaatschappij die ervoor kiest achterstallige betalingen in te dienen, zou daarentegen tijdelijk een A/R-saldo op haar balans hebben, gewoonlijk slechts voor een dag of twee, omdat vergoedingen van bewaarnemingsrekeningen van cliënten worden afgetrokken.