help cliënten te reageren op een IRS correspondentie onderzoek

de IRS meldt dat document-mismatch onderzoeken, algemeen bekend als CP 2000 brieven, werden verzonden naar meer dan 4,3 miljoen belastingbetalers in het fiscale jaar 2010; meer dan $7,2 miljard aan extra belastingen werden beoordeeld.

de gevreesde CP 2000, de mededeling van de IRS over Ondergerapporteerde inkomsten, stelt niet alleen een vraag (heeft de belastingbetaler vergeten deze inkomsten te melden?), maar het bevat ook een voorgestelde aanpassing van de belasting door aan te nemen dat het antwoord. Het is belangrijk dat de IRS ontvangt een reactie op de kennisgeving door de vervaldatum weergegeven, die over het algemeen binnen 30 dagen. Als de IRS niet ontvangt een tijdige reactie, het agentschap gaat ervan uit dat de voorgestelde wijzigingen correct zijn en blijft de verwerking van de kennisgeving en de voorgestelde extra belasting op een aanslag. Dan kan de IRS beginnen met pogingen om het te verzamelen.

correct en tijdig behandeld, problemen die in een CP 2000 worden behandeld, kunnen meestal snel en eenvoudig worden opgelost.

“de CP 2000 is in principe een document matching programma,” zegt Claudia Hill, een erkend belastingadviseur en hoofdredacteur van CCH Journal of Tax Practice & Procedure. “De IRS neemt informatie van derden en vergelijkt deze elektronisch met de belastingaangifte.”

meestal ontvangen belastingplichtigen een CP 2000 wanneer zij inkomsten niet in hun belastingaangifte hebben opgenomen die werden gerapporteerd door een bank of makelaardij die formulier 1099 rente, dividenden of aandelenopbrengsten indiende. Of, ze nemen een aftrek voor rente, maar geen werd gemeld aan de IRS op formulier 1098.

“De CP 2000 letters zijn door de computer gegenereerd,” zegt Hill. De CP 2000 is over het algemeen meerdere pagina ‘ s lang en bevat een sectie die het inkomen beschrijft “weergegeven bij terugkeer” en vraagt dat het wordt vergeleken met informatie in een kolom gemarkeerd “gerapporteerd aan IRS (of Voorgesteld door IRS).”De brieven vragen in wezen: heb je het inkomen ontvangen? Als je de inkomsten hebt ontvangen, is het gemeld op uw belastingaangifte? Waar?

“de zaak blijft onaangeroerd door menselijke handen of ogen totdat de IRS een reactie ontvangt,” zegt Hill. “Als de IRS niet in slaagt om een tijdige reactie te ontvangen, de zaak vordert automatisch naar een Wettelijke kennisgeving van tekort. Dat wil je vermijden.”

hier een paar tips om een cliënt door het proces te helpen:

1. Help uw klant te reageren zodra de gegevens zijn verzameld. De belastingbetaler kan dit per post of fax doen. “Als het duurt u meer dan 30 dagen om de gegevens die nodig zijn om te reageren te verkrijgen, laat uw klant bellen met de IRS en vragen om extra tijd. Het is over het algemeen beter voor de belastingbetaler om de verlenging rechtstreeks aan te vragen in plaats van de belastingadviseur. Als de belastingbetaler in staat is om door te komen — en het kan heldhaftige inspanningen te nemen — het is ongebruikelijk voor de IRS niet om een verlenging te verlenen als het wordt gevraagd in de eerste 30 dagen.”

2. Ga er niet van uit dat de informatie in de CP 2000 juist is. Als het niet correct is, de belastingbetaler zal nog steeds moeten reageren, informeren van de IRS waarom de informatie niet correct is. Documenteer zorgvuldig de redenen waarom een aanpassing niet nodig is.

3. Probeer een transfer naar een lokale belastingdienst te voorkomen. “Het is uiterst zeldzaam om een geldige reden om een zaak over te dragen van een CP 2000, omdat ze je gewoon vragen om documenten te matchen. En het helpt niet per se de belastingbetaler. Het aanvragen van een overdracht van de zaak uit het geautomatiseerde systeem naar een lokaal kantoor kan de belastingbetaler blootstellen aan meer problemen dan in de oorspronkelijke brief werd genoemd.”

4. De belangrijkste oplossing is om tijdig en gedetailleerd te reageren. “Wanneer de IRS-werknemer uiteindelijk krijgt om uw reactie en het is methodisch en georganiseerd, het zal waarschijnlijk soepel verlopen,” Hill zegt. “Als het verwarrend of onvolledig is, negeren ze waarschijnlijk de reactie en sturen ze in plaats daarvan gewoon een eindrapport van de aanpassing.”

indien het antwoord van de belastingplichtige voldoende informatie bevat om de examinator tot de conclusie te brengen dat geen aanpassing nodig is, zal een brief ter afsluiting van de zaak worden afgegeven. Als er geen antwoord is of de onderzoeker het antwoord onbevredigend vindt, wordt een Wettelijke kennisgeving van tekortkoming (of 90-dagen brief) verzonden, waarmee een formele vaststelling van de aanvullende belasting in gang wordt gezet. Op dat moment, de belastingbetaler heeft geen ander verhaal dan het betalen van de belasting of petitie bij de Amerikaanse belastingrechtbank.

een hoog percentage CP 2000-kennisgevingen ontvangt nooit een antwoord of het antwoord wordt niet effectief gekoppeld aan de rekening. Vanaf het moment dat een CP 2000 brief wordt verzonden, zijn er veel mogelijkheden voor het proces om uit de rails te komen, waardoor de zaak escaleert. “Dat is wat je wilt vermijden”, besluit Hill.