Forsettlig Defekte Grantor Trusts (IDGTs) er de fremste kjøretøyene for velstående familier å overføre sin formue til neste generasjon. EN IDGT er en ugjenkallelig tillit skapt av et individ («grantor») i løpet av livet. Eiendeler overført TIL EN IDGT (kontanter, omsettelige verdipapirer, interesse i en tett holdt virksomhet, etc. eksisterer utenfor grantor eiendom for eiendom og gave-skatteformål, men fordi tilliten er «defekt» for skatteformål, vil enhver inntekt knyttet til slike eiendeler beskattes direkte til grantor, ikke tillit.Gjennomtenkt planlegging med EN IDGT kan utnytte denne bifurcated skattebehandlingen, slik at fremtidig verdsettelse av overførte eiendeler kan skje utenfor grantors eiendom, mens betaling av grantor av tillitets årlige inntektsskatt er lik en skattefri gave til tilliten.Å Benytte EN IDGT er ofte det neste trinnet i EN veloverveid eiendomsplan etter utarbeidelse av tradisjonelle testamenter, økonomiske fullmakter og dokumenter knyttet til helsevesenet.Her er Noen av grunnene Til At IDGTs kan ha så stor innvirkning på en eiendomsplan, samt noen måter planleggere kan forstørre tillitens fordeler i passende situasjoner:

Inntektsskatteforpliktelse

Selv Om IDGTs involverer føderal eiendom og gaveskattplanlegging, er det tillitens inntektsskattegenskaper som skiller det fra andre planleggingsalternativer. Denne skattebehandlingen øker veksten av tillitens eiendeler, da tilliten er i stand til å vokse fri fra dra av inntektsskatt.En IDGT som holder $ 10 millioner i eiendeler og tjener 5% årlig over en 30-årig periode, vil vokse til over $ 43 millioner uten skatteforpliktelser. Under de samme forholdene vil en tillit som trenger å betale inntektsskatt fra egne eiendeler, vokse til bare $ 24 millioner . Muligheten til å overføre $ 43 millioner mens du bruker bare $ 10 millioner av den tildelte gave – skattefritak er et betydelig planleggingsresultat.

Eiendomsskatt

det primære målet med en skatteeffektiv formuesoverføringsplan er å overføre maksimal verdi til begunstigede, ofte familie, på en måte som vil medføre minst mulig skatt på grunn av livet eller ved døden.

IDGTs brukes ofte i denne sammenheng som et alternativ til direkte gifting. I stedet for å lage en stor gave til et barn, for eksempel, kan en person etablere EN IDGT til fordel for hans eller hennes etterkommere og overføre eiendeler til tilliten. Selv om overføringen til tilliten kan være en gave til føderale overføringsskatteformål og vil redusere tilgjengelig eiendoms-og gaveskattefritak ved verdien av overførte eiendeler, vil all fremtidig vekst og takknemlighet skje utenfor kundens skattepliktige eiendom. Til slutt vil eiendeler være tilgjengelige for mottakerne uten pålegg av eiendomsskatt.En person som overfører $10 millioner av aksjer i en tett holdt virksomhet TIL EN IDGT og senere selger at aksjen for $ 50 millioner vil ha passert en ekstra $16 millioner til hans eller hennes begunstigede, eiendeler som ellers ville ha blitt betalt i føderal eiendom skatt hadde slike aksjer vært inkludert i den enkeltes skattepliktig eiendom.1

Eiendomsbeskyttelse

Et annet mål med eiendomsplanlegging er å plassere eiendeler utenfor risikoen for potensielle kreditorer. IDGTs kan gi meningsfull eiendelsbeskyttelse mot krav fra fremtidige kreditorer og andre parter, for eksempel en mottakers ektefelle i tilfelle skilsmisse. Denne beskyttelsen gjelder eiendeler overført til tilliten så lenge overføringen ikke ble gjennomført i et forsøk på å bedra en kreditor.

«ødelandsklausulen» har lenge tjent som en viktig forsvarslinje for Å gi eiendomsbeskyttelse For IDGTs. Som regel, den spendthrift klausul hindrer vedlegg eller tildeling av en mottakers interesse i en ugjenkallelig tillit før interessen er distribuert. Som sådan, den ødeland klausul vanligvis beskytter mot kreditorer av begunstigede i tilfeller av skilsmisse, økonomiske problemer eller rusmisbruk.

Swap Power

EN ofte sitert mangel PÅ IDGT planlegging er at kostnadsgrunnlaget for eiendeler eid av tillit ikke vil bli trappet opp til virkelig markedsverdi ved dødsfallet av grantor, som ville være tilfelle hvis de samme eiendelene var en del av grantor eiendom. En av funksjonene i en ugjenkallelig tillit som kvalifiserer den som EN IDGT, er grantorens evne til å «bytte» eiendeler i tilliten med eiendeler av lik verdi eid av grantoren.

hvis oppdragsgiver ønsker å oppnå en oppstigning på grunnlag av en verdsatt eiendel holdt AV EN IDGT ved oppdragsgiverens død (dvs. ved å holde eiendelen i oppdragsgiverens navn ved døden og dermed ha eiendelen inkludert i oppdragsgiverens skattepliktige eiendom), kan oppdragsgiveren utøve substitusjonsmakten for å bytte en slik eiendel med en hvilken som helst eiendel (ofte kontanter) så lenge den er av tilsvarende verdi fra datoen for substitusjon.

Inkludert En Ektefelle som En Kvalifisert Mottaker

EN Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) er en versjon av EN IDGT der grantor ektefelle er inkludert som en nåværende mottaker, vanligvis sammen med grantor etterkommere. Mens grantor ektefelle må gi avkall på kontroll over eiendom overført til tillit, eiendelene er tilgjengelige for mottaker ektefelle på en måte som ikke vil føre til inkludering for eiendom skatteformål og er videre tilgjengelig for å bli distribuert til mottaker ektefelle bør det være hensiktsmessig. SLATs kan være verdifull for ektepar som ønsker å minimere en fremtidig eiendom skatteplikt samtidig beholde en grad av tilgang til de overførte eiendeler. Under visse omstendigheter kan den begunstigede ektefellen fungere som forvalter og overvåke tillitsinvesteringer og distribusjoner.en felles planleggingsteknikk er for hver ektefelle å lage en lignende SLAT til fordel for den andre, og dermed utnytte en større mengde av deres kombinerte eiendom og gaveskattefritak i løpet av livet og tillate større forståelse å skje utenfor deres skattepliktige eiendommer. Det må imidlertid tas hensyn til å unngå gjensidig tillitslære.

Hva Gjør EN IDGT Et Dynasti Tillit?

et dynasti trust er EN IDGT designet for å vare i flere generasjoner uten å være gjenstand for eiendomsskatt ved en mottakers død. De fleste stater har en regel mot perpetuities som krever en tillit til å avslutte og distribuere eiendeler senest 21 år etter dødsfallet til en person som var i live på den tiden tilliten ble opprettet. Imidlertid har flere jurisdiksjoner (Delaware, South Dakota og Nevada, for eksempel) avskaffet regelen mot perpetuities, og hvis dannet i en av disse statene, kan en dynasti tillit være til nytte for mange generasjoner.2

Sammendrag

IDGTs gir velstående personer et kraftig planleggingsverktøy for å hjelpe til med å maksimere eiendeler for neste generasjon, minimere eiendomsskatt og sikre at familiens eiendeler forblir beskyttet. Inkludert en ektefelle som mottaker vil øke fleksibiliteten i tilliten og tillate distribusjoner til mottaker ektefelle i tilfelle at ikke-tillit eiendeler blir utilstrekkelig. Å skape tillit i En stat Som Delaware, som har avskaffet regelen mot perpetuities, gjør det mulig for familier å overføre generasjonsformue uten pålegg av eiendomsskatt eller kravet om at tilliten avsluttes når som helst.En diskusjon med dine juridiske, skattemessige og investeringsrådgivere om fordelene MED en tilpasset IDGT kan passe til din spesifikke situasjon, anbefales.