kundefordringer, noen ganger forkortet til «fordringer» eller A / R, er penger som skyldes et selskap av sine kunder. Hvis et selskap har levert produkter eller tjenester, men ennå ikke mottatt betaling, er det en kundefordring.

arten av et selskaps kundefordringsbalanse avhenger av sektoren og industrien der den opererer, samt de spesielle kredittpolitikkene konsernledelsen har på plass. Et selskap dokumenterer Sin A / R som en nåværende eiendel på det som kalles en balanse, som viser hvor mye penger et selskap har (eiendelene) og hvor mye det skylder (forpliktelsene). Her er hvorfor forståelse Av A / R er viktig for å vurdere selskapets generelle helse.

Opptak A / R På Balansen

den beste måten å forstå kundefordringer på er å se en transaksjon og hvordan den ender opp i balansen.

Tenk Deg At Walmart ønsker å bestille et nytt spesialutgave boks sett med bøker fra utgiveren.Walmart forhandler om å kjøpe 50.000 enheter som ikke vil være tilgjengelige andre steder. Bøkene skrives ut og pakkes, og utgiveren vil belaste Walmart $ 30 per sett. Walmart vil selge settene for $ 90 hver til sine kunder.Når utgiveren sender de 50.000 enhetene Til Walmart, vil den inkludere en regning for $1,5 millioner (50.000 x $ 30). Walmart mottar deretter de fysiske bøkene, og utgiveren har lovlig rett til pengene, men har ennå ikke blitt betalt.

Hvorfor Betalingsbetingelser Er Viktige

Generelt sett et selskap som selger produkter på kreditt, noe som betyr før det faktisk blir betalt, setter vilkår for Sin A / R. vilkårene inkluderer antall dager som kundene må betale regningen før de belastes en sen avgift. Når kundene ikke overholder betalingsbetingelsene, kan selgeren nærme seg kunden og tilby nye vilkår eller et annet middel for å samle inn på regningen.

Hvis ingen fremgang finner sted, blir kundefordringsbalansen enten overført til et inkassobyrå eller i mer ekstreme tilfeller saksøker firmaet personen eller institusjonen som skylder det penger, og søker lettelse fra en domstol ved å gripe eiendeler.

Firmaer bruker ofte noen av en rekke vanlige A / R-vilkår. Disse er uttrykt som «Netto 10», «Netto 15», «Netto 30», «Netto 60″ eller » Netto 90.»Tallene refererer til antall dager hvor nettobeløpet skyldes og forventes betalt. Netto 10 betyr For Eksempel at du har 10 dager fra fakturatidspunktet til å betale saldoen.For å frigjøre kontantstrøm og øke hastigheten som de kan få tilgang til midler, tilbyr mange selskaper en tidlig lønnsrabatt på lengre daterte A / R-balanser for å motivere sine kunder til å betale dem før.

Store A/R-Balanser Kan Være Risikable

Å Ha en stor a / r-balanse i balansen virker positiv. Du skulle tro alle selskaper ønsker en flom av fremtiden, forventet kontanter kommer deres vei. Penger I A / R er imidlertid penger som ikke er i banken, noe som utsetter selskapet for en viss risiko. Hvis Walmart gikk konkurs eller bare ikke betalte utgiveren, ville utgiveren bli tvunget til å skrive Ned A/r-balansen på balansen med 1, 5 millioner dollar.Å Absorbere dette tapet og bli sittende fast med 50.000 enheter av tilpassede bøker kan være ødeleggende for utgiveren. Hvis du lurer på om fremtidige vekstutsikter for et selskap, sørg for å ta en titt på sin kundefordringer bok. Det bør være godt diversifisert.

vanligvis bygger selskaper opp en kontantreserve for å forberede seg på situasjoner som dette. Reserver er spesifikke regnskapskostnader som reduserer fortjenesten hvert år, tilnærmet forventede tap. Hvis reservene er utilstrekkelige eller må økes, må det gjøres ekstra kostnader på selskapets resultatregnskap. Reserver brukes til å dekke alle slags problemer, alt fra garanti returforventninger til dårlige låneavsetninger hos bankene.

Et Alternativ til A/R

Noen selskaper har en annen forretningsmodell og faktisk få betalt på forhånd. I dette tilfellet registrerer virksomheten ikke en kundefordring, men legger i stedet en forpliktelse på balansen til en konto kjent som uopptjent inntekt eller forhåndsbetalt inntekt.

når pengene er opptjent, enten ved å sende lovede produkter, ved hjelp av» fullføringsprosent » – metoden, eller bare etter hvert som tiden går, blir den overført fra uopptjente inntekter i balansen til salgsinntekter på resultatregnskapet. Dette reduserer ansvaret og øker rapportert salg.

en god illustrasjon av dette er i kapitalforvaltningsbransjen. Klienter betaler ofte avgifter til En Registrert Investeringsrådgiver kvartalsvis, fakturert på forhånd. Rådgivningsselskapet mottar kontanter, men har ennå ikke tjent pengene. For hver arbeidsdag som går, blir en viss prosentandel av avgifter opptjent og ikke refunderes.Et kapitalforvaltningsselskap som velger å fakturere etterskuddsvis, vil derimot midlertidig ha En A / r-balanse på balansen, vanligvis for bare en dag eller to, da avgifter trekkes fra kundefordelingskontoer.