意図的に欠陥のある贈与者信託(Idgt)は、裕福な家族が富を次世代に移転するための最高の手段です。 IDGTは、人生の間に個人（「付与者」）によって作成された取消不能の信頼です。 IDGTに転送された資産（現金、有価証券、密接に開催されたビジネスへの関心など。）不動産および贈与税の目的のために付与者の不動産の外に存在するが、信託は所得税の目的のために”欠陥”であるため、そのような資産に関連する

IDGTを使用した思慮深い計画は、この二股税務処理を活用することができ、譲渡された資産の将来の感謝が付与者の財産の外で発生することを可能にし、信託の年間所得税負債の付与者による支払いは信託への非課税贈り物に似ています。

IDGTを利用することは、伝統的な遺言、弁護士の財務権限、およびヘルスケアに関連する文書の準備の後、よく考慮された不動産計画の次のステップで

ここでは、IDGTsが不動産計画にこのような大きな影響を与えることができる理由のいくつかだけでなく、プランナーが適切な状況で信託の利益を拡大 信託は所得税の抗力から自由に成長することができるように、この税務上の扱いは、信託の資産の成長を強化します。

IDGTは資産で$10百万を保持し、5年間にわたって毎年30％を獲得すると、所得税負債に邪魔されずにover43百万以上に成長するでしょう。 同じ条件の下では、独自の資産から所得税を支払う必要がある信託はわずか$24百万に成長するだろう。 割り当てられた贈与税免除のわずか0 43百万を使用しながら、transfer10百万を転送する能力は、重要な計画の結果です。

不動産税

税効率的な富転送計画の主な目標は、生活の間または死亡時に起因する税金の最小額を負担する方法で、受益者、多Idgtは、一般的にあからさまな贈与の代替として、この文脈で使用されています。

Idgtは、この文脈で使用されています。 むしろ子供に大きな贈り物をするよりも、例えば、個人は彼または彼女の子孫の利益のためにIDGTを確立し、信託に資産を転送することができます。 信託への移転は、連邦移転税の目的のための贈り物であってもよく、譲渡された資産の価値によって利用可能な不動産および贈与税の免除を減 最終的には、資産は、不動産税の賦課せずに受益者に利用できるようになります。

IDGTに密接に開催されたビジネスで株式のtransfers10百万を転送し、後でhis50百万のためにその株式を販売する個人は、そうでなければ連邦不動産税で支払われていた資産は、そのような株式が個人の課税不動産に含まれていた、彼または彼女の受益者に追加の$16百万を通過しています。1

資産保護

不動産計画のもう一つの目的は、潜在的な債権者のリスクの外に資産を配置することです。 IDGTは、将来の債権者や、離婚の際の受益者の配偶者などの他の当事者の主張から有意義な資産保護を提供することができます。 この保護は、譲渡が債権者を詐取するための努力で有効にされなかった限り、信託に譲渡された資産に適用されます。

“spendthrift句”は長い間、Idgtの資産保護を提供する上で重要な防衛線として役立ってきました。 利息が分配される前に、一般的に、spendthrift句は、取消不能信託における受益者の利息の添付ファイルまたは割り当てを防止します。 このように、spendthrift句は、通常、離婚、金融トラブルや薬物乱用の場合に受益者の債権者から保護します。

スワップパワー

IDGT計画のよく引用された欠点は、同じ資産が付与者の財産の一部であった場合のように、信託が所有する資産のコストベースが IDGTとしての資格取消不能信託の特徴の一つは、付与者が信託内に保持されている資産を付与者が所有する同等の価値の資産と”交換”する能力である。

付与者が、付与者の死亡時にIDGTが保有する評価資産に基づいてステップアップを達成することを希望する場合（すなわち、 その資産を死亡時に付与者の名前で保持し、それによってその資産を付与者の課税不動産に含めることにより、付与者は、そのような資産を任意の資産（多くの場合、現金）と交換するための代替の力を行使することができる。

配偶者を適格受益者として含める

配偶者生涯アクセス信託（SLAT）は、付与者の配偶者が現在の受益者として、通常は付与者の子孫と一緒に含まれているIDGTのバージョンです。 付与者の配偶者は、信託に転送プロパティの制御を放棄しなければならないが、資産は、不動産税の目的のために含めることはありませんし、受益者の配偶者に配布するために、さらに利用可能である方法で受益者の配偶者に利用可能であることが適切である必要があります。 スラットは、まだ転送された資産へのアクセスの程度を保持しながら、将来の不動産税の責任を最小限に抑えるために探している夫婦のための貴重 特定の状況では、受益者の配偶者は、受託者として行動し、信託投資や分配を監督することができます。

一般的な計画手法は、各配偶者が他の利益のために同様のスラットを作成し、それによって人生の間に彼らの組み合わせた不動産と贈与税の免除 しかし、相互信頼の教義を避けるためには注意が必要です。

IDGTを王朝の信頼にするのは何ですか？dynasty trustは、受益者の死亡時に不動産税の対象となることなく、複数の世代にわたって持続するように設計されたIDGTです。

dynasty trustは、受益者の死亡時に不動産税 ほとんどの州は、信託が作成された時点で生きていた個人の死後、遅くとも21年以内に資産を終了し、配布するために信託を必要とする永続性に対するルールを持っています。 しかし、いくつかの管轄区域（デラウェア州、サウスダコタ州、ネバダ州など）は、永続に対するルールを廃止しており、それらの州のいずれかで形成された場合、王朝の信頼は多くの世代に利益をもたらすことができる。2

概要

IDGTsは、次世代のための資産を最大化し、不動産税を最小限に抑え、家族の資産が保護されたままであることを保証するための努力を支援するための強力な計画ツールを裕福な個人に提供します。 配偶者を受益者として含めることは、信託の柔軟性を高め、非信託資産が不十分になった場合に受益者の配偶者に分配することを可能にする。 永続に対するルールを廃止したデラウェア州のような状態での信頼を作成すると、家族は不動産税の賦課や信頼が任意の時点で終了する要件なしに世代の富を転送することができます。

カスタマイズされたIDGTの利点があなたの特定の状態に適するかもしれないかどうかに関するあなたの法律、税および投資顧問との議論は推薦さ