I crediti, a volte abbreviati in “crediti” o A/R, sono denaro dovuto a una società dai suoi clienti. Se una società ha consegnato prodotti o servizi ma non ha ancora ricevuto il pagamento, si tratta di un credito.

La natura del saldo dei crediti di una società dipende dal settore e dall’industria in cui opera, nonché dalle particolari politiche creditizie che la direzione aziendale ha in atto. Una società documenta il suo A / R come attività corrente su quello che viene chiamato un bilancio, che mostra quanti soldi ha una società (le attività) e quanto deve (le passività). Ecco perché comprendere l’A / R è importante per valutare la salute generale di un’azienda.

Registrazione A/R sul bilancio

Il modo migliore per capire i crediti è quello di visualizzare una transazione e come finisce in bilancio.

Immagina che Walmart voglia ordinare una nuova edizione speciale di libri in scatola dall’editore.

• Walmart negozia per acquistare 50.000 unità che non saranno disponibili altrove. I libri sono stampati e confezionati, e l’editore addebiterà Walmart Wal 30 per set. Walmart venderà i set per each 90 ciascuno ai propri clienti.
• Quando l’editore spedisce le 50.000 unità a Walmart, includerà un disegno di legge per million 1,5 milioni (50.000 x $30). Walmart riceve quindi i libri fisici e l’editore ha legalmente diritto al denaro ma non è ancora stato pagato.
• Che sits 1,5 milioni si trova sul bilancio dell’editore come un conto da ricevere. Il rovescio della medaglia, si trova sul bilancio di Walmart sia come attività di inventario che come passività chiamata conto da pagare.

Perché i termini di pagamento sono importanti

Generalmente, una società che vende prodotti a credito, cioè prima che venga effettivamente pagata, imposta i termini per il suo A / R. I termini includono il numero di giorni entro i quali i clienti devono pagare la bolletta prima che venga addebitata una tassa tardiva. Quando i clienti non aderiscono ai termini di pagamento, il venditore può rivolgersi al proprio cliente e offrire nuovi termini o qualche altro rimedio da raccogliere sulla fattura.

Se non si verifica alcun progresso, il saldo dei crediti viene consegnato a un’agenzia di riscossione o, in casi più estremi, l’azienda fa causa alla persona o all’istituzione che le deve denaro, chiedendo sollievo da un tribunale sequestrando beni.

Le aziende spesso usano uno qualsiasi dei termini A / R abituali. Questi sono espressi come “Net 10”, “Net 15”, “Net 30”, “Net 60″ o ” Net 90.”I numeri si riferiscono al numero di giorni in cui l’importo netto è dovuto e dovrebbe essere pagato. Ad esempio, Net 10 significa che hai 10 giorni dal momento della fattura per pagare il saldo.

Per liberare il flusso di cassa e aumentare la velocità con cui possono accedere ai fondi, molte aziende offrono uno sconto anticipato sui saldi A/R più datati per motivare i propri clienti a pagarli prima.

Grandi saldi A/R possono essere rischiosi

Avere un grande saldo A / R in bilancio sembra positivo. Si potrebbe pensare che ogni azienda vuole un diluvio di futuro, previsto in contanti a venire la loro strada. Tuttavia, il denaro in A / R è denaro che non è in banca, il che espone l’azienda a un grado di rischio. Se Walmart è andato in bancarotta o semplicemente non ha pagato l’editore, l’editore sarebbe costretto a scrivere il saldo A/R sul suo bilancio di $1,5 milioni.

Assorbire questa perdita e rimanere bloccati con 50.000 unità di libri personalizzati potrebbe essere devastante per l’editore. Se vi state chiedendo circa le prospettive di crescita futura di una società, assicuratevi di dare un’occhiata al suo libro crediti. Dovrebbe essere ben diversificato.

Normalmente, le aziende costruiscono una riserva di cassa per prepararsi a situazioni come questa. Le riserve sono oneri contabili specifici che riducono i profitti ogni anno, approssimando le perdite previste. Se le riserve sono inadeguate o devono essere aumentate, è necessario addebitare costi aggiuntivi sul conto economico della società. Le riserve vengono utilizzate per coprire tutti i tipi di problemi, che vanno dalle aspettative di restituzione della garanzia alle disposizioni sui prestiti scadenti presso le banche.

Un’alternativa a A/R

Alcune aziende hanno un modello di business diverso e vengono effettivamente pagate in anticipo. In questo caso, l’azienda non registra un credito, ma inserisce una passività nel proprio bilancio in un conto noto come entrate non guadagnate o entrate prepagate.

Quando il denaro viene guadagnato, spedendo i prodotti promessi, utilizzando il metodo “percentuale di completamento”, o semplicemente col passare del tempo, viene trasferito dalle entrate non guadagnate sul bilancio alle entrate delle vendite sul conto economico. Ciò riduce la responsabilità e aumenta le vendite segnalate.

Una buona illustrazione di questo è nel settore della gestione patrimoniale. I clienti spesso pagano commissioni a un consulente di investimento registrato trimestralmente, fatturati in anticipo. La società di consulenza riceve il denaro ma non ha ancora guadagnato quel denaro. Per ogni giorno lavorativo che passa, una certa percentuale di commissioni diventa guadagnata e non rimborsabile.

Una società di gestione patrimoniale che opta per fatturare in arretrato, d’altra parte, avrebbe temporaneamente un saldo A / R sul proprio bilancio, di solito solo per un giorno o due in quanto le commissioni vengono detratte dai conti di custodia dei clienti.