Szándékosan Hibás Átengedő Bízik (IDGTs) a premier járművek tehetős családok át a vagyont, hogy a következő generáció. Az IDGT egy visszavonhatatlan bizalom, amelyet az egyén (a “grantor”) hoz létre az élet során. Az IDGT-re átruházott eszközök (készpénz, forgalomképes értékpapírok, szorosan megtartott üzlet iránti érdeklődés stb.) kívül vannak a átengedő ingatlan ingatlan, illetve ajándék-adózási célokra, de, mert a bizalom “hibás” a jövedelemadó célra, bármely jövedelem társul ilyen eszközök adóztatják, közvetlenül a átengedő, nem a bizalom.

az IDGT-vel történő átgondolt tervezés kihasználhatja ezt a kétágú adózási elbánást, lehetővé téve az átruházott eszközök jövőbeli felértékelődését az adományozó birtokán kívül, miközben a vagyonkezelő éves jövedelemadó-kötelezettségének kifizetése hasonló a vagyonkezelőnek adómentes ajándékhoz.

az IDGT használata gyakran a következő lépés egy jól átgondolt ingatlantervben a hagyományos végrendeletek, a pénzügyi meghatalmazások és az egészségügyi ellátással kapcsolatos dokumentumok elkészítése után.

Itt van néhány ok, IDGTs lehet ilyen nagy hatással van egy ingatlan terv, valamint néhány módszer, tervezők lehet nagyítani a bizalom előnyei a megfelelő helyzetekben:

jövedelemadó Kötelezettség

Bár IDGTs bevonni a szövetségi ingatlan, illetve ajándék-adótervezés, ez a bizalmi jövedelem adó jellemzői, amelyek megkülönböztetik a más tervezési lehetőségek. Ez az adókezelés növeli a bizalom eszközeinek növekedését, mivel a bizalom képes a jövedelemadó húzásától mentes növekedésre.

egy 10 millió dolláros vagyonnal rendelkező és 30 év alatt évente 5%-ot kereső IDGT több mint 43 millió dollárra nőne a jövedelemadó-kötelezettségek terhei nélkül. Ugyanezek a feltételek mellett a saját vagyonából jövedelemadót fizető bizalom csak 24 millió dollárra nőne. Jelentős tervezési eredmény az a képesség, hogy 43 millió dollárt utaljon át, miközben csak 10 millió dollárt használ a kiosztott ajándékadó-mentességből.

ingatlanadó

az adóhatékony vagyonátruházási terv elsődleges célja a maximális érték átadása a kedvezményezetteknek, gyakran a családnak, oly módon, hogy az élet során vagy halál esetén a legkevesebb adót vonja maga után.

IDGTs általánosan használt ebben az összefüggésben alternatívájaként egyenesen ajándékozás. Ahelyett, hogy például egy gyermeknek nagy ajándékot adna, az egyén IDGT-t hozhat létre leszármazottai javára, és vagyonokat ruházhat át a vagyonkezelőbe. Bár a vagyonkezelőbe történő átutalás szövetségi transzferadó-célú ajándék lehet, és a rendelkezésre álló Ingatlan-és ajándékadó-mentességet az átruházott eszközök értékével csökkenti, minden jövőbeli növekedés és felértékelődés az ügyfél adóköteles vagyonán kívül történik. Végső soron az eszközök a kedvezményezettek rendelkezésére állnak ingatlanadó kivetése nélkül.

az Az egyén, aki transzferek 10 millió dollár értékben részvényeket szorosan tartott üzleti hogy egy IDGT, majd később eladja, hogy a raktáron 50 millió dollárért eltelt egy további $16 millió ő, vagy a kedvezményezettek azok az eszközök, amelyek egyébként fizettek volna a szövetségi ingatlan adó volt ilyen állomány tartalmazza a magánszemély adóköteles ingatlan.1

eszközvédelem

az ingatlantervezés másik célja, hogy az eszközöket a potenciális hitelezők kockázatán kívül helyezze el. Az IDGTs érdemi eszközvédelmet nyújthat a jövőbeli hitelezők és más felek, például a kedvezményezett házastársa követeléseivel szemben válás esetén. Ez a védelem a vagyonkezelőhöz átruházott eszközökre vonatkozik mindaddig, amíg az átruházást nem hajtották végre a hitelező megtévesztése érdekében.

a “spendtrift záradék” már régóta fontos védelmi vonalként szolgált az IDGTs eszközvédelmének biztosításában. Általában a spendtrift záradék megakadályozza a kedvezményezett érdekének visszavonhatatlan bizalom iránti csatolását vagy átruházását a kamat elosztása előtt. Mint ilyen, a spendtrift záradék általában védelmet nyújt a kedvezményezettek hitelezői ellen válás, pénzügyi gondok vagy kábítószerrel való visszaélés esetén.

Swap Hatalom

Egy gyakran idézett hiányossága IDGT tervezi, hogy a költségek alapján a tulajdonában lévő vagyontárgy a bizalom nem lépett fel, hogy a tisztességes piaci érték halála esetén a hitelező, mint abban az esetben, ha ugyanazon eszközök egy része a átengedő ingatlan. A visszavonhatatlan bizalom egyik jellemzője, amely IDGT-nek minősíti, az a képesség, hogy az adományozó a vagyonkezelőben tartott eszközöket a vagyonkezelőben lévő azonos értékű eszközökkel “cserélheti”.

Ha a grantor az IDGT által a grantor halála után birtokolt értéknövelt eszköz (azaz, ha az eszközt a megbízó nevében halálakor tartja, és ezáltal az eszközt a grantor adóköteles hagyatékában tartja), a bérbeadó a helyettesítés jogát az ilyen eszköz bármely eszközzel (gyakran készpénzben) történő cseréjére gyakorolhatja mindaddig, amíg az egyenértékű értékű a helyettesítés időpontjától.

beleértve a házastársat támogatható kedvezményezettként

A Házastársi életre szóló hozzáférési bizalom (SLAT) egy olyan IDGT változata, amelyben a grantor házastársa jelenlegi kedvezményezettként szerepel, általában a grantor leszármazottaival együtt. Míg a átengedő házastárs kell lemondani felett vagyon át a bizalom, az eszközök állnak rendelkezésre, hogy a kedvezményezett házastárs oly módon, hogy nem okoz befogadás ingatlan adózási célokra további rendelkezésre kell elosztani, hogy a kedvezményezett házastárs kell, hogy legyen megfelelő. A lécek értékesek lehetnek a házaspárok számára, akik minimalizálják a jövőbeli ingatlanadó-kötelezettséget, miközben továbbra is megtartják az átadott eszközökhöz való hozzáférés mértékét. Bizonyos körülmények között a kedvezményezett házastárs vagyonkezelőként járhat el, és felügyelheti a vagyonkezelői beruházásokat és elosztásokat.

a közös tervezési technika minden házastárs számára, hogy hozzon létre egy hasonló SLAT javára a másik, ezáltal kihasználva egy nagyobb összeget a kombinált Ingatlan és ajándék-adómentesség az élet során, és lehetővé teszi a nagyobb elismerést fordul elő kívül az adóköteles ingatlanok. Ügyelni kell azonban a kölcsönös bizalom doktrínájának elkerülésére.

mi teszi az IDGT dinasztia bizalmát?

a dynasty trust egy olyan IDGT, amelyet úgy terveztek, hogy több generációig tartson anélkül, hogy a kedvezményezett halálakor ingatlanadót vetnének ki. A legtöbb államnak van egy szabálya az állandóságok ellen, amely megköveteli a bizalom megszüntetését és az eszközök elosztását legkésőbb 21 évvel egy olyan személy halála után, aki a bizalom létrehozásakor élt. Azonban számos joghatóság (például Delaware, Dél-Dakota és Nevada) eltörölte az állandóságok elleni szabályt, és ha valamelyik államban létrejön, a dinasztia-bizalom sok generáció számára előnyös lehet.2

összefoglaló

az IDGTs hatékony tervezési eszközt biztosít a gazdag egyének számára a következő generáció eszközeinek maximalizálására, az ingatlanadók minimalizálására és annak biztosítására, hogy a családi eszközök védettek maradjanak. A házastárs mint kedvezményezett bevonása növeli a bizalom rugalmasságát, és lehetővé teszi a kedvezményezett házastárs részére történő felosztást abban az esetben, ha a nem vagyonkezelői eszközök nem elegendőek. A Delaware-hez hasonló államba vetett bizalom megteremtése, amely eltörölte az állandóságok elleni szabályt, lehetővé teszi a családok számára, hogy generációs vagyont ruházzanak át ingatlanadó kivetése nélkül, vagy annak a követelménynek, hogy a bizalom bármikor megszűnjön.

javasolt a jogi, adó-és befektetési tanácsadókkal folytatott megbeszélés arról, hogy a személyre szabott IDGT előnyei megfelelnek-e az Ön konkrét helyzetének.