Követelések a mérlegben
követelések, néha rövidítve” követelések ” vagy a/R, a pénz, hogy tartozik a vállalat az ügyfelek. Ha egy vállalat termékeket vagy szolgáltatásokat szállított, de még nem kapott fizetést,ez egy követelés.
egy vállalat követelésállományának jellege attól függ, hogy milyen ágazatban és iparágban működik, valamint a vállalatirányítás által alkalmazott sajátos hitelpolitikától. A Társaság forgóeszközként dokumentálja az A/R-t az úgynevezett mérlegen, amely megmutatja, hogy mennyi pénz van a társaságban (az eszközök), és mennyit tartozik (a kötelezettségek). Ezért fontos az A/R megértése a vállalat általános egészségének értékelésében.
A/R rögzítése a mérlegben
a követelések megértésének legjobb módja egy tranzakció megtekintése, valamint az, hogy hogyan kerül a mérlegbe.
képzelje el, hogy a Walmart új, különleges kiadású dobozos könyvet akar megrendelni a kiadótól.
- a Walmart 50 000 egység megvásárlásáról tárgyal, amelyek máshol nem lesznek elérhetők. A könyveket kinyomtatják és csomagolják, a kiadó pedig készletenként 30 dollárt számít fel a Walmartnak. Walmart eladja a készletek $ 90 minden ügyfeleinek.
- amikor a kiadó az 50,000 egységeket szállítja a Walmartba,akkor 1.5 millió dolláros számlát (50,000 x $30) tartalmaz. A Walmart ezután megkapja a fizikai könyveket, a kiadó jogilag jogosult a pénzre, de még nem fizették ki.
- hogy $1.5 millió ül a kiadó mérlegében, mint egy követelés. A másik oldalon a Walmart mérlegében található, mind leltáreszközként, mind pedig számlának nevezett kötelezettségként.
miért fontosak a Fizetési feltételek
általában egy olyan vállalat, amely hitelre értékesíti a termékeket, vagyis mielőtt ténylegesen kifizetik, meghatározza az A/R feltételeit. Ha az ügyfelek nem tartják be a fizetési feltételeket, az eladó megkeresheti ügyfelét, új feltételeket vagy más jogorvoslatot kínálhat a számlán történő gyűjtéshez.
ha nem történik előrelépés, a követelések egyenlegét vagy átadják egy beszedési ügynökségnek, vagy szélsőséges esetekben a cég beperli azt a személyt vagy intézményt, aki pénzzel tartozik, keresve a bíróságtól az eszközök lefoglalásával.
a cégek gyakran használják a szokásos a/R kifejezések bármelyikét. Ezeket “Net 10”, “Net 15”, “Net 30”, “Net 60” vagy “Net 90” kifejezéssel fejezzük ki.”A számok arra a napra vonatkoznak, amelyben a nettó összeg esedékes és várhatóan kifizetésre kerül. Például a Net 10 azt jelenti, hogy a számla időpontjától számított 10 nap áll rendelkezésére az egyenleg kifizetéséhez.
a pénzforgalom felszabadítása és a pénzeszközökhöz való hozzáférés sebességének növelése érdekében sok vállalat korai fizetési kedvezményt kínál a hosszabb lejáratú A / R egyenlegekre, hogy motiválja ügyfeleit, hogy hamarabb fizessenek.
általában az ügyfél érdeke, hogy kihasználja a kedvezményt, és korán fizessen, mert a kedvezmény többet takarít meg nekik, mint amennyit a pénzükre támaszkodva kereshettek volna.
A nagy a/R egyenlegek kockázatosak lehetnek
a mérleg nagy a / R egyenlege pozitívnak tűnik. Azt gondolnánk, minden cég akar egy árvíz a jövőben, várható készpénz jön az utat. Az A/R pénz azonban olyan pénz, amely nem a bankban van, ami bizonyos fokú kockázatot jelent a vállalat számára. Ha a Walmart csődbe ment, vagy egyszerűen nem fizette meg a kiadót, akkor a kiadó kénytelen lesz 1, 5 millió dollárral leírni az A/R egyenlegét a mérlegében.
Ez a veszteség elnyelése és 50 000 darab egyedi könyv beragadása pusztító hatással lehet a kiadóra. Ha kíváncsi a jövőbeli növekedési kilátások egy cég, győződjön meg róla, hogy vessen egy pillantást a követelések könyv. Jól diverzifikáltnak kell lennie.
Ha egy ügyfél vagy ügyfél a fizetendő számlák több mint 5% – át vagy 10% – át képviseli, ez kitettséget eredményez, és aggodalomra adhat okot.
általában a vállalatok készpénztartalékot építenek fel az ilyen helyzetekre való felkészüléshez. A tartalékok olyan egyedi számviteli díjak, amelyek évente csökkentik a nyereséget, közelítve a várható veszteségeket. Ha a tartalékok nem megfelelőek vagy növelni kell, további díjakat kell fizetni a vállalat eredménykimutatásában. A tartalékokat mindenféle probléma fedezésére használják, kezdve a jótállási visszatérítési elvárásoktól a bankok rossz hitelbiztosítékáig.
az A/R
alternatívájaként egyes vállalatok eltérő üzleti modellel rendelkeznek, és ténylegesen előre fizetnek. Ebben az esetben a vállalkozás nem rögzíti a követelést, hanem a mérlegében kötelezettséget vállal egy nem teljesített bevételként vagy előre fizetett bevételként ismert számlára.
mivel a pénzt megkeresik, akár az ígért termékek szállításával, a “befejezési százalék” módszerrel, akár egyszerűen az idő múlásával, a mérlegben nem szereplő bevételekből átkerül az eredménykimutatás értékesítési bevételeire. Ez csökkenti a felelősséget és növeli a bejelentett értékesítést.
ennek jó illusztrációja az Eszközkezelő iparban található. Az ügyfelek gyakran fizetnek díjat a regisztrált befektetési tanácsadónak negyedévente, előre kiszámlázva. A tanácsadó cég megkapja a készpénzt, de még nem szerezte meg azt a készpénzt. Minden munkanap, hogy elmúlik, egy bizonyos százalékát díjak válik szerzett, vissza nem térítendő.
egy vagyonkezelő társaság, amely úgy dönt, hogy hátralékot számláz, másrészről, ideiglenesen A/R mérleggel rendelkezne a mérlegében, általában csak egy – két napig, mivel a díjakat levonják az ügyfélelhelyezési számlákból.