En TFX hemos estado preparando declaraciones de impuestos de los Estados Unidos para ciudadanos estadounidenses y residentes permanentes que viven en Canadá durante más de 20 años.

Impuestos de expatriados de EE.UU. – Canadá

Los ciudadanos estadounidenses, así como los residentes permanentes, deben presentar declaraciones de impuestos de expatriados cada año, independientemente de dónde residan. Junto con la declaración de impuestos típica de los ingresos, muchas personas también deben presentar una declaración que revele los activos que se mantienen en cuentas bancarias en países extranjeros utilizando el Formulario 114 (FBAR) de FinCEN.

Los Estados Unidos se encuentran entre los pocos gobiernos que gravan los ingresos internacionales obtenidos por sus ciudadanos, así como los residentes permanentes, que residen en el extranjero. Sin embargo, hay algunas disposiciones que ayudan a protegerse de una posible doble imposición. Estos incluyen:

• La Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero. Esta exclusión permite excluir USD 101,300 (esta cantidad es para impuestos de 2016) en ingresos del trabajo de fuentes extranjeras.
• Un crédito fiscal que permite reducir el impuesto sobre los ingresos restantes en función de los impuestos pagados a gobiernos extranjeros.
• Una exclusión de vivienda extranjera que permite exclusiones adicionales de sus ingresos por algunas cantidades pagadas para cubrir los gastos del hogar debido a vivir en el extranjero.

La preparación de una declaración de impuestos de calidad después de una planificación fiscal adecuada debe permitir utilizar estas, así como otras estrategias, para minimizar o posiblemente eliminar la responsabilidad tributaria. Tenga en cuenta que en la mayoría de los casos se requiere la presentación de una declaración de impuestos, incluso si no se adeudan impuestos.

Alguna Desgravación fiscal de los Estados Unidos

La multa normal por no presentar los impuestos de los Estados Unidos es del 5% mensual, hasta un máximo del 25% anual. Aunque es difícil de creer, el IRS ha dicho que renunciará a esta multa para los estadounidenses en Canadá y los ciudadanos duales que presenten declaraciones tardías. Esto ayuda a aliviar el problema de los ciudadanos duales que temen un viaje a través de la frontera si no están seguros de si sus impuestos en los Estados Unidos están al día. Ya no existe el riesgo de ser arrestado cuando visita a amigos o familiares en los Estados Unidos.

Tasas impositivas en Canadá

La Agencia Tributaria de Canadá ha establecido las siguientes tasas impositivas para el 2016:

Los territorios y provincias también imponen impuestos, que van desde el 4% hasta el 21%. Cada provincia es diferente, así que consulte el sitio web de la Agencia de Ingresos de Canadá para obtener más detalles.

¿Cuándo Vencen los Impuestos Canadienses?

Para la mayoría de las personas, la fecha límite para su regreso a Canadá (T1) es el 30 de abril. Los trabajadores autónomos hasta el 15 de junio para presentar, aunque el pago de impuestos debe hacerse antes del 30 de abril. Se concede una prórroga a los no residentes hasta el 30 de junio.

Seguro Social Canadiense

Canadá y los Estados Unidos tienen un acuerdo con respecto al seguro social que es beneficioso para las personas que han hecho contribuciones en ambos sistemas, o con los padres o cónyuges que han hecho contribuciones en cualquiera de los dos países. Además, este acuerdo establece que la contribución al sistema en un país se puede utilizar para cumplir con los requisitos de residencia en el otro.

El sistema de jubilación pública de Canadá tiene dos componentes: el Seguro de Vejez y el Plan de Pensiones de Canadá. En general, el Seguro de Vejez proporciona un pago mensual a los residentes canadienses con niveles de ingresos bajos a medios. El Plan de Pensiones de Canadá es similar a la forma en que funciona el sistema de Seguridad Social de los Estados Unidos, en el sentido de que tanto el empleador como el empleado contribuyen. Los empleados pagan el 4,95% de los salarios de hasta 54.900 CAD, y el empleador iguala esa cantidad. En ambos planes, la edad normal de jubilación es de 65 años, aunque hay excepciones en circunstancias especiales. A diferencia del Seguro Social de los Estados Unidos, el Plan de Pensiones de Canadá está parcialmente financiado.

Junto con estas opciones públicas para la jubilación, Canadá ofrece una opción de ahorro con impuestos diferidos conocida como Plan de Ahorros para la Jubilación Registrado (RRSP). Las contribuciones no se incluyen en los ingresos del año fiscal en que se realizan, pero los retiros se gravan como los ingresos ordinarios.

¿Canadá Grava los Ingresos Extranjeros?

Una cosa que los residentes de Estados Unidos y Canadá tienen en común es tener que pagar impuestos sobre sus ingresos generados en todo el mundo. Sin embargo, algunos no residentes solo pagan impuestos sobre sus ingresos de fuentes canadienses. Una gran diferencia entre el tratamiento de los ingresos en los Estados Unidos y en el Canadá es la residencia. Los ciudadanos de los Estados Unidos, así como los residentes permanentes, deben pagar impuestos estadounidenses independientemente de dónde vivan. Sin embargo, los ciudadanos canadienses que no viven en Canadá están sujetos a reglas diferentes a las de los residentes. Un beneficio es que la mayoría de los ingresos derivados fuera de Canadá no se consideran en el cálculo del impuesto sobre la renta en Canadá.

¿Quién califica como Residente de Canadá?

Como suele ser el caso, la cuestión de la residencia tiene consecuencias importantes para los impuestos a los ojos de la Agencia Tributaria Canadiense. Tienen en cuenta factores como estos:

• Si una persona tiene un hogar dentro de Canadá
• Si una persona tiene un cónyuge, pareja o hijos en Canadá
• Si una persona posee bienes personales dentro de Canadá
• Los vínculos económicos y sociales de una persona con Canadá

Además, incluso los no residentes que permanezcan en Canadá más de 183 días al año podrían considerarse residentes y quedar sujetos a impuestos sobre los ingresos en todo el mundo.

En Canadá, terminar su residencia se considera gravable. Se considera que los residentes que salen de Canadá han vendido toda su propiedad. Se supone que esto ocurrió al valor de mercado, luego la persona readquirió la propiedad. El efecto es que se impone un impuesto sobre cualquier ganancia de capital presunta. Hay maneras de protegerse de esto si planea permanecer en el país por menos de cinco años, aunque esto debe estar en su lugar antes de la inmigración a Canadá. Es importante darse cuenta de que esto es aplicable a todos los residentes canadienses, no solo a los ciudadanos. El punto es que debe planificar los impuestos antes de mudarse a Canadá, y luego nuevamente antes de irse.

Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Canadá

Los Estados Unidos y Canadá tienen un tratado para impuestos. Se acordó por primera vez en 1980, con cuatro revisiones desde entonces. Una de las disposiciones del tratado es el acuerdo de compartir datos entre los gobiernos de los dos países en el proceso de recaudación de ingresos fiscales. Otra disposición establece los ingresos imponibles en cada país y los ingresos que podrían estar exentos de impuestos. Esto se vuelve muy importante para las personas y empresas que participan en el comercio al otro lado de la frontera. Otra disposición incluye el crédito fiscal extranjero disponible tanto para los residentes permanentes como para los ciudadanos de los Estados Unidos cuando se pagan los impuestos canadienses.

Individuos autónomos

Existen requisitos estrictos para los trabajadores autónomos que al presentar sus Estados unidos expatriados declaración de impuestos. Tener ingresos de trabajo por cuenta propia de al menos USD 400 obliga a una persona a presentar impuestos de expatriados de los Estados Unidos, sin importar dónde se generen los ingresos.

Al igual que las empresas estadounidenses, las empresas en Canadá se pueden establecer de muchas maneras diferentes, incluidas las sociedades limitadas y las sociedades, las empresas individuales y las corporaciones. Cada uno de estos tiene diferentes protecciones legales, junto con diferentes requisitos fiscales para expatriados en los Estados Unidos.

Impuestos sobre las Ventas canadienses

En Canadá, el impuesto sobre las ventas se conoce como Impuesto Armonizado sobre las Ventas, y se evalúa a nivel provincial y nacional. El impuesto federal es del 5%, luego cada provincia agrega impuestos adicionales de 0 a 10%.

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