Votre société britannique est-elle enregistrée pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)? Assurez-vous de bien comprendre tous les détails des différents taux de TVA qui s’appliquent à vos transactions commerciales lorsqu’il s’agit de ventes de fournitures ou de services.

La réglementation est différente selon ce que vous vendez, à qui vous vendez et si l’entreprise se trouve au Royaume-Uni (Royaume-Uni), dans l’Union européenne (UE) ou dans un pays en dehors de l’UE. Beaucoup de choses peuvent changer en fonction des circonstances et des services que vous utilisez (services de TVA au Royaume-Uni ou dans l’UE).

Voici Ce Que Nous allons Couvrir:

Quand Mon Entreprise Britannique Doit-Elle Être Enregistrée à la TVA?

Y a-t-il une TVA sur les services aux entreprises au Royaume-Uni?

Qu’est-ce qui n’entre pas dans le champ d’application de la TVA britannique ?

Dois-je facturer la TVA sur les Biens et Services de l’UE à des Entreprises en dehors du Royaume-Uni?

Quelles sont les Règles de TVA sur les Services Qui Ont Lieu En Dehors de l’UE?

Que Dois-Je Faire À Propos de La TVA Lorsque J’Achète des Biens et des Services D’Autres Pays?

Comment déclarer la TVA à HMRC ?

Quand Mon Entreprise au Royaume-Uni Doit-Elle Être Enregistrée à la TVA ?

La TVA britannique est une taxe qui est perçue par les entreprises immatriculées à la TVA et payée au Revenu et aux douanes de Sa Majesté (HMRC). Lorsque votre entreprise dépasse un chiffre d’affaires annuel de 85 000 £, vous devez vous inscrire à la TVA. Tous les services, actifs et revenus imposables du Royaume-Uni et de l’UE sont inclus dans ce chiffre d’affaires total. Les entreprises transfèrent généralement cette taxe à leur client professionnel.

Parfois, les propriétaires d’entreprises choisissent de s’enregistrer à la TVA lorsque leur chiffre d’affaires est inférieur à 85 000 £, car ils peuvent alors récupérer la TVA britannique qu’ils paient sur les achats d’entreprises. Vous ne pouvez pas le faire si vos services ou biens commerciaux sont tous exonérés de TVA.

Y a-t-il une TVA sur les services aux entreprises au Royaume-Uni ?

Alors qu’il y a de la TVA en dehors du Royaume-Uni, commençons par le Royaume-Uni, puis nous passerons à l’UE et au reste du monde. Il existe trois taux de TVA au Royaume-Uni pour les entreprises:

• Taux standard de 20%: Ce taux s’applique à la plupart des biens et services professionnels, sauf s’ils entrent dans les autres catégories
• Taux réduit de 5%: Par exemple, les factures d’énergie résidentielles et les sièges auto pour enfants
• Taux zéro de 0%: Par exemple, les vêtements pour enfants, les livres et la plupart des aliments

Tous les articles de ces catégories doivent être inclus dans votre déclaration de TVA britannique — oui, même s’ils sont détaxés.

Voici une liste alphabétique contenant les détails de tous les « avis de TVA » pour chaque type d’entreprise et d’industrie possible au Royaume-Uni, afin que vous puissiez vérifier dans quelle catégorie de TVA vos produits ou services entrent … et facturer la TVA à vos clients de manière appropriée.

Qu’est-ce qui n’entre pas dans le champ d’application de la TVA britannique ?

Certains biens et services ne relèvent pas du champ d’application de la TVA et sont classés comme exonérés. Par exemple: « Timbres-poste, transactions financières et immobilières. »Ceux-ci n’ont pas besoin d’être sur votre déclaration de TVA au Royaume-Uni.

Dois-je facturer la TVA sur les Biens et Services de l’UE à des Entreprises en dehors du Royaume-Uni?

La TVA sur les services aux entreprises de l’UE et sur les biens destinés aux entreprises de l’UE peut être délicate car elle pourrait ne pas respecter les exigences de TVA du Royaume-Uni. Il y a deux couches à cette question: les ventes vers les pays de l’UE et en dehors de l’UE vers le reste du monde.

Pensons au commerce avec les autres pays de l’UE. Vous devez répondre à deux questions fondamentales pour savoir si vous devez facturer la TVA pour ces transactions:

• Vendez-vous des biens et des services à une autre entreprise ou à un consommateur individuel?

C’est facile, s’ils ont un numéro de TVA, c’est une entreprise. S’ils n’ont pas de numéro de TVA, même s’ils sont une entreprise, vous les traitez comme un consommateur (non professionnel) aux fins de la TVA au Royaume-Uni.

• Vendez-vous des produits ou des services?

Alors, payez-vous la TVA britannique sur les services des entreprises de l’UE ou simplement sur les biens? Cette différence est cruciale car le « lieu de livraison » détermine les règles de TVA du pays qui s’appliquent. Si vous vendez du stock physique réel, le lieu de fourniture est l’endroit où se trouve le vendeur — les règles de TVA britanniques s’appliquent donc. Si vous vendez des services, le lieu de fourniture est l’endroit où se trouve le consommateur — donc pour les services, les règles de TVA du pays du consommateur doivent être utilisées.

Oui, c’est un peu déroutant, mais restez avec nous ici. Parcourez ces situations commerciales alternatives pour trouver où vous vous trouvez et voir comment appliquer la TVA britannique à vos biens et services de l’UE.

Je vends aux consommateurs de l’UE

Tout comme vos consommateurs britanniques, facturez la TVA à 20% sur les services et les fournitures aux entreprises de l’UE. Il y a quelques autres choses à savoir ici. Chaque pays de l’UE a un seuil de valeur de vente et, si vous le dépassez, vous devrez vous inscrire pour payer la TVA dans ce pays. Si vos ventes annuelles de biens dans l’UE dépassent 250 000 £, vous devrez vous renseigner sur les déclarations supplémentaires Intrastat.

JE FOURNIS des Marchandises à un Client professionnel de l’UE

Ce type de transaction s’appelle une expédition, et vos dossiers doivent montrer que vous facturez la TVA à 0% à un client professionnel dans l’UE. Cela signifie que votre facture doit inclure le numéro de TVA du client professionnel et la phrase « la TVA à l’autoliquidation s’applique à cette transaction.”

Je vends des Services à un Client professionnel de l’UE

Les règles d’autoliquidation s’appliquent à la TVA sur les services à destination de l’UE. Vos clients facturent la TVA à eux-mêmes et paient la TVA dans leur pays. Ce n’est jamais tout à fait clair avec l’impôt, et il y a quelques exemptions à cela. Vous devez vérifier soigneusement votre propre position, afin de vous assurer que vous ne contrevenez à aucune règle fiscale pour la prestation de services à l’étranger.

Vous pouvez charger toutes ces informations dans vos factures FreshBooks afin que votre tenue de dossier soit impeccable et que vous sachiez que votre TVA est prise en charge.

Règles de TVA sur les Services qui ont lieu en dehors de l’UE

La plupart des services, fournitures et biens que vous fournissez dans des pays hors de l’UE sont considérés comme hors du champ d’application de la TVA britannique et sont donc exonérés. Ces biens et services figurent uniquement sur votre déclaration de TVA dans la section  » valeur totale des ventes « . Ce type de transaction est appelé exportation, au lieu de l’expédition de l’UE.’

Que Dois-Je Faire En Matière de TVA Lorsque J’Achète des Biens et des Services D’Autres Pays ? Existe-T-Il Des Règles Spéciales ?

Encore une fois, il y a quelques combinaisons de circonstances qui conduisent à des réponses différentes sur ce qu’il faut faire si vous achetez des biens, des fournitures et des services de pays en dehors du Royaume-Uni.

Vous Êtes Inscrit À la TVA et Achetez des Biens D’Un Autre Pays de l’UE

C’est ce qu’on appelle une acquisition. La TVA ne vous sera pas facturée par le vendeur — cela relève de la règle d’autoliquidation. Vous payez donc la TVA britannique, comme si vous achetiez les marchandises ou les fournitures au Royaume-Uni de l’extérieur, puis vous les récupérez en tant que frais de TVA. Vous devez donner à votre fournisseur votre numéro de TVA pour leurs dossiers.

Vous n’êtes Pas Enregistré à la TVA et Achetez des Biens D’Un Autre Pays de l’UE

Vous devrez payer la TVA au taux du pays de l’UE. C’est la même situation que si vous vendez à un consommateur de l’UE, tout simplement inversée.

Vous achetez des Biens Dans un Pays en dehors de l’UE

Que vous soyez inscrit ou non à la TVA, vous devrez payer la TVA sur tous les biens ou fournitures achetés dans des pays en dehors de l’UE. Ceux-ci sont appelés importations et les taux de TVA britanniques s’appliquent. Le bonus d’être enregistré à la TVA est que vous pouvez ensuite récupérer cet « achat extérieur » en tant que taxe en amont sur votre déclaration de revenus.

Vous achetez des Services Auprès d’un Autre Pays Extérieur

HMRC déclare: « Lorsque vous achetez des services auprès de fournisseurs d’autres pays, vous devrez peut—être comptabiliser vous-même la TVA – selon les circonstances. C’est ce qu’on appelle « l’autoliquidation » et est également connu sous le nom de « tax shift ». »Lorsque cela s’applique, vous agissez comme si vous étiez à la fois le fournisseur et le client. Vous vous facturez la TVA et ensuite (en supposant que la prestation se rapporte à des fournitures taxables à la TVA que vous effectuez) vous la réclamez également. Donc les deux taxes s’annulent.”

Au Royaume-Uni, vous devez payer la TVA sur les services en provenance de l’UE et d’autres pays au même taux que si ces services provenaient d’un fournisseur britannique. C’est ce qu’on appelle la  » taxe de sortie « . »Cela signifie que vous devez calculer l’équivalent en devises sterling pour votre déclaration de revenus. Il vous suffit de mettre le montant de la TVA dans la case 1 de votre déclaration de revenus, le coût total de la prestation dans les cases 6 et 7, et le chiffre de la TVA dans la case 4 pour pouvoir le récupérer.

Comment vous déclarez la TVA à HMRC

Vous déclarez votre position de TVA à HMRC sur une déclaration de TVA, tous les trois mois. Chaque trimestre est appelé  » période comptable ». »Cela prend du temps, mais heureusement, toutes les informations que vous devez inclure sont déjà triées par FreshBooks:

• Totaux des ventes et des achats de biens, fournitures et services
• TVA due
• TVA disponible pour récupérer
• Remboursement total de la TVA de HMRC

FreshBooks crée votre déclaration de TVA pour vous au format CSV, en utilisant toutes ces informations. Vous pouvez donner à votre comptable l’accès pour tout vérifier, puis déposer votre déclaration de TVA avec HMRC en toute sécurité avec FreshBooks.

HMRC s’attend à ce que vous soumettiez votre déclaration de TVA en ligne et que vous payiez par voie électronique, à quelques exceptions très spécifiques seulement. Vous pourrez voir votre date limite de soumission et de paiement sur votre compte de TVA en ligne. Les deux délais sont les mêmes: un mois et sept jours après la fin de chaque période comptable. Soyez averti, c’est à ce moment que l’argent doit être versé sur le compte de HMRC, alors ne quittez pas le transfert jusqu’à la toute dernière minute.

Il y a les pénalités financières cumulatives attendues de HMRC si vous ne respectez pas les délais de dépôt ou de paiement. Si vous manquez une date limite de déclaration de TVA ou si vous manquez un paiement, HMRC considère que vous avez été en défaut et que vous entrez dans une période de surtaxe.

Pour votre premier défaut, il n’y a pas de supplément mais, si vous faites à nouveau défaut au cours des 12 mois suivants, les amendes commencent à augmenter.

Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à 150 000 £:

• Défaut 2: Pas de supplément
• Défaut 3 : 2%
• Défaut 4: 5%
• Défaut 5: 10% ou 30 £, selon le montant le plus élevé
• Défaut 6+: 15% ou 30 £

Si votre chiffre d’affaires annuel est supérieur à 150 000 £:

• Par défaut 2: 2%
• Par défaut 3: 5%
• Par défaut 4: 10% ou £ 30
• Par défaut 5: 15% ou £ 30
• Par défaut 6 +: 15% ou £ 30

Personne ne veut gaspiller de l’argent pour des amendes inutiles. Tout aussi bien, vous avez des livres frais pour vous tenir à l’heure, n’est-ce pas?

Il y a aussi d’autres sanctions financières à surveiller. Si vous envoyez un retour avec des erreurs négligentes ou une « inexactitude” intentionnelle, HMRC peut vous infliger une amende de 100% du montant que vous avez trop réclamé ou que vous n’avez pas déclaré. Il est donc avantageux de vérifier deux fois les règles fiscales complexes qui accompagnent les ventes de fournitures ou de services à n’importe quel pays en dehors du Royaume-Uni. Il en va de même pour la prestation de services à l’étranger.

En règle générale, vous devriez vérifier les calculs de HMRC car vous n’avez que 30 jours pour leur dire si l’une de leurs évaluations est trop basse. Après 30 jours, ils peuvent vous infliger une amende de 30% du total de l’évaluation pour avoir pris trop de temps, c’est faux. Leur erreur, mais c’est à vous de les informer et vous devez le faire dans les 30 jours.

Grâce à votre excellente décision d’utiliser FreshBooks, vous n’avez pas du tout à vous soucier de celui-ci. La soumission d’une déclaration de TVA papier vous coûtera une amende de 400 £ si vous ne concluez pas d’arrangement préalable avec HMRC. Donc, si vous avez des amis qui utilisent encore un stylo et du papier, vous voudrez peut-être les avertir et les présenter à FreshBooks.