L’homologation est une procédure judiciaire supervisée par un tribunal qui peut être requise après le décès d’une personne. L’homologation donne à quelqu’un – généralement le conjoint survivant ou un autre membre de la famille proche – le pouvoir de rassembler les actifs de la personne décédée, de payer les dettes et les impôts, et éventuellement de transférer les actifs aux personnes qui en héritent. Cependant, l’homologation dans le New Jersey n’est pas toujours requise et un processus simplifié peut être disponible pour les petites successions simples.

Actifs homologués et non homologués

Les procédures judiciaires d’homologation ne sont pas toujours nécessaires. Habituellement, ils ne sont requis que si la personne décédée possédait des biens en son seul nom. D’autres actifs, appelés biens « non probables », peuvent probablement être transférés à leurs nouveaux propriétaires sans homologation.

Les actifs non probables courants comprennent:

• actifs que la personne décédée possédait avec quelqu’un d’autre en copropriété ou en location intégrale, qui passent automatiquement au propriétaire survivant
• actifs pour lesquels la personne décédée a désigné un bénéficiaire en dehors du testament — par exemple, les plans IRAs ou 401(k) pour lesquels la personne décédée a désigné un bénéficiaire, ou des comptes bancaires payables au décès
• produits d’assurance-vie ou prestations de retraite payables à un bénéficiaire désigné
• actifs détenus dans une fiducie vivante révocable

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Homologation simplifiée Lorsqu’Il n’y a pas de Testament

Si le défunt personne n’a pas laissé de testament ou beaucoup de biens de valeur, les membres de la famille survivants peuvent profiter des procédures d’homologation simplifiées du New Jersey. L’homologation simplifiée, qui est plus rapide et moins coûteuse que l’homologation régulière, est disponible si:

• la valeur de tous les actifs laissés par la personne décédée ne dépasse pas 20 000 $ et que le conjoint ou le partenaire domestique survivant a droit à la totalité sans homologation (NJ Rev Stat § 3B: 10-3), ou
• il n’y a pas de conjoint ou de partenaire domestique survivant et la valeur de tous les actifs ne dépasse pas 20 000 $. Un héritier, avec le consentement écrit des autres, peut déposer un affidavit (déclaration sous serment) auprès du tribunal et recevoir tous les biens. NJ Rev Stat § 3B: 10-4

Homologation régulière

L’homologation dans le New Jersey est gérée par le tribunal de substitution du comté dans lequel vivait la personne décédée. Si tout se passe bien, le processus devrait prendre moins d’un an.

Nomination d’un exécuteur testamentaire ou d’un administrateur

Si la personne décédée vous a nommé exécuteur testamentaire dans son testament et que l’homologation est nécessaire, vous vous adresserez au tribunal de substitution et demanderez à être officiellement nommé exécuteur testamentaire de la succession. Cela peut se produire dès 10 jours après le décès. Vous devrez fournir le testament et une copie certifiée conforme du certificat de décès. Si le testament n’est pas ”auto-prouvable », l’un des deux témoins qui ont vu la personne décédée le signer et qui a signé le testament eux-mêmes doit également se présenter au tribunal (ou présenter une déclaration sous serment).

S’il n’y a pas de testament, ou si la personne nommée dans le testament n’est pas disponible ou disposée à servir, le tribunal des successions nommera un  » administrateur. » Cette personne fait le même travail qu’un exécuteur testamentaire. La loi du New Jersey donne au conjoint survivant ou au partenaire domestique, le cas échéant, la première priorité pour être nommé administrateur.

Un exécuteur testamentaire ou un administrateur qui n’est pas un résident du New Jersey doit déposer une caution, à moins que le testament n’indique que ce n’est pas nécessaire. Un cautionnement est une sorte de police d’assurance qui protège la succession si l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur gère mal ou vole les fonds de la succession.

À moins qu’il y ait des raisons de penser que le testament n’est pas valide, ou que quelqu’un conteste le testament devant le tribunal (c’est ce qu’on appelle une « mise en garde du testament”), le tribunal de la mère porteuse émettra un document appelé « Lettres testamentaires” (si l’exécuteur testamentaire a été nommé dans le testament) ou « Lettres d’administration” (si le tribunal nomme un administrateur). Ce document confère à l’exécuteur testamentaire ou à l’administrateur l’obligation et l’autorité de ::

• recueillir et inventorier les biens de la personne décédée, et les garder en sécurité
• faire évaluer les biens par un professionnel, si nécessaire
• payer les dettes et les impôts valides, et
• distribuer les biens restants selon le testament (ou s’il n’y a pas de testament, la loi de l’État).

Dans les 60 jours suivant l’admission d’un testament à l’homologation, l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur doit envoyer un avis de la procédure à tous les héritiers (personnes qui héritent en vertu de la loi de l’État en l’absence de testament) et aux bénéficiaires nommés dans le testament.

Un exécuteur testamentaire ou un administrateur a droit à une compensation, appelée commission, pour le travail de règlement de la succession. La commission est de 6% du revenu reçu par la succession plus 5% de la valeur de la succession brute pour les successions jusqu’à 200 000,00 $, 3,5% sur l’excédent supérieur à 200 000 to à 1 million de dollars et 2% sur les montants supérieurs à 1 million de dollars. NJ Rév. Stat. § § 3B: 18-13 et -14.

Gestion des actifs de la succession

Habituellement, l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur ouvre un compte bancaire pour la succession et consolide les comptes de trésorerie existants dans le compte de la succession. L’exécuteur dépose les montants qui entrent dans la succession (par exemple, l’indemnité gagnée par la personne décédée, les remboursements et autres paiements divers) dans le compte et utilise les fonds pour payer les frais de la succession.

L’exécuteur testamentaire ou l’administrateur a autorité sur tous les actifs soumis à une homologation. Les actifs d’homologation peuvent inclure des véhicules, des biens immobiliers, des comptes bancaires et de courtage et des effets personnels (par exemple, des bijoux, des meubles de maison, des œuvres d’art et des collections). Le produit de l’assurance-vie qui est payable à la succession (et non à un bénéficiaire désigné) est également un actif d’homologation.

L’exécuteur testamentaire ou l’administrateur doit tenir des registres minutieux de la façon dont les actifs de la succession sont traités et distribués et peut avoir besoin de soumettre des reçus, des factures et des relevés bancaires au tribunal. Avant que l’homologation puisse être clôturée, l’exécuteur testamentaire devra soumettre une comptabilité, montrant tous les actifs, les décaissements de l’argent de la succession et la distribution proposée aux héritiers. Si tous les bénéficiaires approuvent la comptabilité, une approbation formelle du tribunal n’est pas nécessaire.

Traiter les dettes et les impôts

C’est le travail de l’exécuteur testamentaire de payer les dettes valides et les dépenses de la succession. L’exécuteur testamentaire peut demander au tribunal une ordonnance limitant les créanciers; cela donne aux créanciers neuf mois pour présenter des réclamations. NJ Rév. Stat. § 3B:22-4.

S’il n’y a pas assez d’argent dans la succession pour payer toutes les dettes, l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur doit se tourner vers la loi de l’État, qui donne la priorité aux réclamations. La famille est payée en premier; le conjoint survivant et les enfants de moins de 18 ans ont droit à une pension alimentaire d’un an. Viennent ensuite les frais funéraires, les frais d’homologation (frais de dossier, honoraires d’avocats, etc.), les taxes et les dépenses de la dernière maladie, dans cet ordre. La liste est longue; vous n’aurez besoin de le consulter que si la succession ne peut pas payer toutes les factures. Si c’est votre situation, vous voudrez obtenir des conseils juridiques avant de commencer à rédiger des chèques. NJ Rév. Stat. § 3B:22-2

L’exécuteur testamentaire ou l’administrateur doit produire les déclarations de revenus finales du New Jersey et du gouvernement fédéral pour la personne décédée. Ces déclarations sont généralement exigibles au plus tard le 15 avril de l’année suivant l’année du décès. Des déclarations de revenus peuvent également être requises pour la succession elle-même, si elle reçoit un revenu.

Une déclaration de revenus successorale fédérale ne sera requise que si la succession imposable est très importante — pour les décès en 2020, plus de 11,58 millions de dollars. Plus de 99% de toutes les successions ne doivent pas d’impôt fédéral sur les successions. Le New Jersey a supprimé l’impôt sur les successions pour les décès survenus en 2018 et plus tard.

Cependant, le New Jersey impose des droits de succession. Contrairement à l’impôt sur les successions, les taux d’impôt sur les successions ne sont pas basés sur le montant de la succession entière, mais sur qui hérite. Un plus grand nombre de parents éloignés et de personnes non apparentées paient un taux plus élevé que les membres de la famille proche.

Distribution des biens et clôture de la succession

L’exécuteur testamentaire ou l’administrateur ne peut distribuer les biens de la succession aux héritiers qu’après le paiement des dettes et des impôts. L’exécuteur testamentaire doit également vérifier, avant de distribuer des biens, qu’un héritier n’a pas été reconnu responsable de la pension alimentaire pour enfants. C’est ce qu’on appelle une recherche de jugement sur les pensions alimentaires pour enfants. NJ Rév. Stat. § 2A:17-56.23b

L’exécuteur testamentaire ou l’administrateur suit les instructions du testament ou, s’il n’y a pas de testament, se tourne vers la loi de l’État pour déterminer qui hérite. La loi du New Jersey prévoit que les parents les plus proches de la personne décédée héritent de ses biens. Lorsque l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur a payé toutes les dettes, produit les déclarations de revenus requises et distribué tous les biens de la succession, le tribunal déchargera l’exécuteur testamentaire de ses fonctions.

Pour plus d’informations sur la navigation dans le processus d’homologation et le règlement de la succession d’un être cher, voir Le Guide de l’exécuteur testamentaire, par Mary Randolph (Nolo).