Chez TFX, nous préparons des déclarations de revenus américaines pour les citoyens américains et les résidents permanents vivant au Canada depuis plus de 20 ans.

Impôts des expatriés américains – Canada

Les citoyens américains, ainsi que les résidents permanents, sont tenus de produire des déclarations de revenus des expatriés chaque année, quel que soit leur lieu de résidence. En plus de la déclaration de revenus typique, de nombreuses personnes sont également tenues de soumettre une déclaration indiquant les actifs détenus sur des comptes bancaires dans des pays étrangers en utilisant le formulaire FinCEN 114 (FBAR).

Les États-Unis font partie des rares gouvernements qui taxent les revenus internationaux gagnés par leurs citoyens, ainsi que les résidents permanents, résidant à l’étranger. Certaines dispositions contribuent cependant à protéger contre une éventuelle double imposition. Ceux-ci comprennent :

• L’Exclusion du Revenu gagné à l’étranger. Cette exclusion permet d’exclure 101 300 USD (ce montant correspond aux impôts de 2016) du revenu gagné de sources étrangères.
• Un crédit d’impôt permettant de réduire l’impôt sur le revenu restant en fonction des impôts payés aux gouvernements étrangers.
• Une exclusion sur le logement étranger qui permet des exclusions supplémentaires de leurs revenus pour certains montants payés pour couvrir les dépenses du ménage dues au fait de vivre à l’étranger.

La préparation d’une déclaration de revenus de qualité après une planification fiscale appropriée devrait permettre d’utiliser ces stratégies, ainsi que d’autres, pour minimiser ou éventuellement éliminer l’obligation fiscale. Notez que dans la plupart des cas, la production d’une déclaration de revenus est requise, même si des taxes ne sont pas dues.

Certains allègements fiscaux aux États-Unis

La pénalité normale pour défaut de déclaration d’impôts aux États-Unis est de 5% par mois, jusqu’à un maximum de 25% chaque année. Bien qu’il soit difficile à croire, l’IRS a déclaré qu’il renoncerait à cette pénalité pour les Américains au Canada et les doubles citoyens qui déposent des déclarations tardives. Cela aide à soulager la question des citoyens ayant la double nationalité craignant un voyage au-delà de la frontière s’ils ne savaient pas si leurs impôts aux États-Unis étaient à jour. Il n’y a plus de risque d’être arrêté lorsqu’il rend visite à des amis ou à de la famille aux États-Unis.

Taux d’imposition au Canada

L’Agence du revenu du Canada a établi les taux d’imposition comme suit pour 2016 :

Les territoires et les provinces imposent également des taxes, qui vont de 4 % à 21 %! Chaque province est différente, alors consultez le site Web de l’Agence du revenu du Canada pour plus de détails.

Quand Les Impôts Canadiens Sont-Ils Dus?

Pour la plupart des gens, la date d’échéance de leur déclaration canadienne (T1) est le 30 avril. Les indépendants ont jusqu’au 15 juin pour faire leur déclaration, bien que le paiement des taxes doit encore être effectué avant le 30 avril. Une prolongation est accordée aux non-résidents jusqu’au 30 juin.

Sécurité sociale canadienne

Le Canada et les États-Unis ont conclu un accord concernant la sécurité sociale qui est bénéfique pour les personnes qui ont cotisé dans les deux systèmes, ou avec les parents ou les conjoints qui ont cotisé dans l’un ou l’autre pays. De plus, cet accord stipule que la contribution au système dans un pays peut être utilisée pour répondre aux exigences de résidence dans l’autre.

Le système public de retraite au Canada comporte deux volets : la Sécurité de la vieillesse et le Régime de pensions du Canada. En général, la Sécurité de la vieillesse verse un paiement mensuel aux résidents canadiens à revenu faible à moyen. Le Régime de pensions du Canada est similaire au fonctionnement du système de sécurité sociale américain, en ce sens que l’employeur et l’employé cotisent tous deux. Les employés paient 4,95 % de leur salaire jusqu’à concurrence de 54 900 CAD, l’employeur correspondant à ce montant. Dans les deux régimes, l’âge normal de la retraite est de 65 ans, bien qu’il existe des exceptions dans des circonstances particulières. Contrairement à la Sécurité sociale américaine, le Régime de pensions du Canada est partiellement capitalisé.

En plus de ces options publiques pour la retraite, le Canada offre une option d’épargne à impôt différé connue sous le nom de Régime enregistré d’épargne-retraite (REER). Les cotisations ne sont pas incluses dans le revenu pour l’année d’imposition où elles sont versées, mais les retraits sont imposés comme les revenus ordinaires.

Le Canada impose-t-il Le Revenu étranger?

Une chose que les résidents des États-Unis et du Canada ont en commun est de devoir payer de l’impôt sur leurs revenus générés dans le monde entier. Cependant, certains non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de sources canadiennes. Une grande différence entre le traitement du revenu aux États-Unis et au Canada est la résidence. Les citoyens des États-Unis ainsi que les résidents permanents doivent payer des impôts américains, quel que soit l’endroit où ils vivent. Mais, les citoyens canadiens qui ne vivent pas au Canada sont soumis à des règles différentes de celles des résidents. Un avantage est que la plupart des revenus provenant de l’extérieur du Canada ne sont pas pris en compte dans le calcul de l’impôt sur le revenu au Canada.

Qui est admissible à titre de résident du Canada?

Comme c’est habituellement le cas, la question de la résidence a des conséquences importantes sur les impôts aux yeux de l’Agence du revenu du Canada. Ils tiennent compte de facteurs comme ceux-ci:

• Si une personne a une maison au Canada
• Si une personne a un conjoint, un partenaire ou des enfants au Canada
• Si une personne possède des biens personnels au Canada
• Les liens économiques et sociaux d’une personne avec le Canada

De plus, même les non-résidents séjournant au Canada plus de 183 jours par année pourraient être considérés comme des résidents et devenir assujettis à l’impôt sur le revenu mondial.

Au Canada, la fin de votre résidence est considérée comme imposable. Les résidents qui quittent le Canada sont considérés comme ayant vendu tous leurs biens. Cela est supposé s’être produit à la valeur marchande, puis la personne a réapprovisionné le bien. L’effet est que l’impôt sur les gains en capital présumés est imposé. Il existe des moyens de s’en protéger si vous prévoyez de rester au pays pendant moins de cinq ans, bien que cela doive être en place avant l’immigration au Canada. Il est important de se rendre compte que cela s’applique à tous les résidents canadiens, pas seulement aux citoyens. Le fait est que vous devriez faire de la planification fiscale avant de déménager au Canada, puis de nouveau avant de partir.

Convention fiscale entre les États-Unis et le Canada

Les États-Unis et le Canada ont une convention fiscale. Il a été approuvé pour la première fois en 1980, avec quatre révisions depuis lors. L’une des dispositions du traité est l’accord de partage des données entre les gouvernements des deux pays dans le processus de collecte des recettes fiscales. Une autre disposition établit les revenus imposables dans chaque pays et les revenus susceptibles d’être exonérés d’impôts. Cela devient très important pour les personnes et les entreprises qui font du commerce de l’autre côté de la frontière. Une autre disposition comprend le crédit pour impôt étranger offert aux résidents permanents et aux citoyens des États-Unis lorsque les impôts canadiens sont payés.

Travailleurs indépendants

Il existe des exigences strictes pour les travailleurs indépendants lorsqu’ils produisent leur déclaration de revenus des expatriés aux États-Unis. Avoir un revenu de travail indépendant d’au moins 400 USD oblige une personne à déclarer les impôts des expatriés aux États-Unis, quel que soit l’endroit où le revenu est généré.

À l’instar des entreprises américaines, les entreprises au Canada peuvent être créées de différentes manières, y compris les sociétés en commandite et les sociétés en commandite, les entreprises à propriétaire unique et les sociétés. Ceux-ci ont chacun des protections juridiques différentes, ainsi que des exigences fiscales différentes pour les expatriés américains.

Taxes de vente canadiennes

Au Canada, la taxe de vente est connue sous le nom de Taxe de vente harmonisée et est évaluée aux niveaux provincial et national. La taxe fédérale est de 5%, puis chaque province ajoute une taxe supplémentaire de 0 à 10%.

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