Les comptes débiteurs, parfois abrégés en « créances » ou A / R, sont des sommes dues à une entreprise par ses clients. Si une entreprise a livré des produits ou des services mais n’a pas encore reçu de paiement, il s’agit d’un compte débiteur.

La nature du solde des comptes débiteurs d’une entreprise dépend du secteur et de l’industrie dans lesquels elle opère, ainsi que des politiques de crédit particulières mises en place par la direction de l’entreprise. Une entreprise documente son A / R en tant qu’actif courant sur ce qu’on appelle un bilan, qui montre combien d’argent une entreprise a (les actifs) et combien elle doit (les passifs). Voici pourquoi il est important de comprendre l’A / R pour évaluer la santé globale d’une entreprise.

Enregistrement A / R au bilan

La meilleure façon de comprendre les comptes débiteurs est de visualiser une transaction et comment elle se retrouve au bilan.

Imaginez que Walmart souhaite commander un nouveau coffret de livres en édition spéciale à l’éditeur.

• Walmart négocie pour acheter 50 000 unités qui ne seront disponibles nulle part ailleurs. Les livres sont imprimés et emballés, et l’éditeur facturera à Walmart 30 per par ensemble. Walmart vendra les ensembles pour 90 each chacun à ses clients.
• Lorsque l’éditeur expédiera les 50 000 unités à Walmart, il inclura une facture de 1,5 million de dollars (50 000 x 30 dollars). Walmart reçoit ensuite les livres physiques, et l’éditeur a légalement droit à l’argent mais n’a pas encore été payé.
• Ce 1,5 million de dollars figure au bilan de l’éditeur en tant que compte à recevoir. D’un autre côté, il figure au bilan de Walmart à la fois comme un actif d’inventaire et un passif appelé compte créditeur.

Pourquoi Les Conditions de Paiement sont importantes

En règle générale, une entreprise qui vend des produits à crédit, c’est-à-dire avant d’être réellement payée, fixe des conditions pour son A / R. Les conditions incluent le nombre de jours pendant lesquels les clients doivent payer leur facture avant de se voir facturer des frais de retard. Lorsque les clients ne respectent pas les conditions de paiement, le vendeur peut approcher son client et lui proposer de nouvelles conditions ou un autre recours à recouvrer sur la facture.

Si aucun progrès n’a lieu, le solde des comptes débiteurs est soit remis à une agence de recouvrement, soit, dans des cas plus extrêmes, l’entreprise poursuit la personne ou l’institution qui lui doit de l’argent, en demandant réparation à un tribunal en saisissant des actifs.

Les entreprises utilisent souvent l’un des termes A/R habituels. Ceux-ci sont exprimés par « Net 10 », « Net 15 », « Net 30 », « Net 60 » ou « Net 90. »Les chiffres font référence au nombre de jours pendant lesquels le montant net est dû et devrait être payé. Par exemple, Net 10 signifie que vous avez 10 jours à compter de la date de la facture pour payer votre solde.

Pour libérer des flux de trésorerie et augmenter la vitesse à laquelle ils peuvent accéder aux fonds, de nombreuses entreprises offrent un rabais de paiement anticipé sur les soldes A / R à plus long terme pour motiver leurs clients à les payer plus tôt.

Les soldes A /R importants Peuvent être risqués

Avoir un solde A / R important au bilan semble positif. On pourrait penser que chaque entreprise veut un flot d’argent futur et attendu à venir. Cependant, l’argent en A / R est de l’argent qui n’est pas dans la banque, ce qui expose l’entreprise à un certain risque. Si Walmart faisait faillite ou ne payait tout simplement pas l’éditeur, l’éditeur serait obligé d’inscrire le solde A / R à son bilan de 1,5 million de dollars.

Absorber cette perte et être coincé avec 50 000 unités de livres personnalisés pourrait être dévastateur pour l’éditeur. Si vous vous interrogez sur les perspectives de croissance future d’une entreprise, assurez-vous de jeter un coup d’œil à son carnet de comptes clients. Il devrait être bien diversifié.

Normalement, les entreprises constituent une réserve de trésorerie pour se préparer à de telles situations. Les réserves sont des charges comptables spécifiques qui réduisent les bénéfices chaque année, en se rapprochant des pertes anticipées. Si les réserves sont insuffisantes ou doivent être augmentées, des frais supplémentaires doivent être imputés au compte de résultat de la société. Les réserves sont utilisées pour couvrir toutes sortes de problèmes, allant des attentes de retour sous garantie aux provisions pour créances douteuses dans les banques.

Une alternative à A /R

Certaines entreprises ont un modèle d’affaires différent et sont réellement payées d’avance. Dans ce cas, l’entreprise n’enregistre pas un compte à recevoir, mais inscrit plutôt un passif à son bilan sur un compte connu sous le nom de revenus non gagnés ou de revenus prépayés.

Au fur et à mesure que l’argent est gagné, soit en expédiant les produits promis, en utilisant la méthode du « pourcentage d’achèvement », soit simplement au fil du temps, il est transféré des revenus non gagnés du bilan aux revenus des ventes du compte de résultat. Cela réduit le passif et augmente les ventes déclarées.

Le secteur de la gestion d’actifs en est une bonne illustration. Les clients paient souvent des frais trimestriels à un conseiller en placement inscrit, facturés à l’avance. La société de conseil reçoit l’argent mais n’a pas encore gagné cet argent. Pour chaque jour ouvrable qui passe, un certain pourcentage des frais devient gagné et non remboursable.

Une société de gestion d’actifs qui choisit de facturer des arriérés, en revanche, aurait temporairement un solde A / R à son bilan, généralement pour seulement un jour ou deux car les frais sont déduits des comptes de garde des clients.