Aider les clients à répondre à une demande de correspondance de l’IRS

L’IRS rapporte que les demandes de renseignements sur les incompatibilités de documents, communément appelées lettres CP 2000, ont été envoyées à plus de 4,3 millions de contribuables au cours de l’exercice 2010; plus de 7,2 milliards de dollars d’impôts supplémentaires ont été évalués.

Le redouté CP 2000, l’Avis IRS de Revenus sous-déclarés, ne pose pas seulement une question (le contribuable a-t-il oublié de déclarer ce revenu?), mais il comprend également une proposition d’ajustement de l’impôt en supposant la réponse. Il est important que l’IRS reçoive une réponse à l’avis avant la date d’échéance indiquée, qui est généralement dans les 30 jours. Si l’IRS ne reçoit pas de réponse en temps opportun, l’agence suppose que les modifications proposées sont correctes et continue de traiter l’avis et la taxe supplémentaire proposée pour une cotisation. Ensuite, l’IRS peut commencer à tenter de le collecter.

Correctement traitées en temps opportun, les questions traitées dans un CP 2000 peuvent généralement être résolues rapidement et simplement.

 » Le CP 2000 est essentiellement un programme d’appariement de documents ”, explique Claudia Hill, fiscaliste reconnue et rédactrice en chef du CCH Journal of Tax Practice&Procédure. « L’IRS prend des informations de tiers et les compare électroniquement avec la déclaration de revenus. »

Le plus souvent, les contribuables reçoivent un CP 2000 lorsqu’ils n’ont pas inclus dans leur déclaration de revenus les revenus déclarés par une banque ou une maison de courtage soumettant le formulaire 1099 intérêts, dividendes ou produits d’actions. Ou, ils prennent une déduction pour les intérêts, mais aucun n’a été signalé à l’IRS sur le formulaire 1098.

 » Les lettres CP 2000 sont générées par ordinateur ”, explique Hill. Le CP 2000 est généralement long de plusieurs pages et comprend une section qui décrit le revenu « Indiqué sur la déclaration” et demande qu’il soit comparé aux informations figurant dans une colonne marquée « Rapportée à l’IRS (ou proposée par l’IRS). »Les lettres demandent essentiellement: Avez-vous reçu le revenu? Si vous avez reçu le revenu, a-t-il été déclaré dans votre déclaration de revenus? Où?

« La question reste intacte par les mains ou les yeux humains jusqu’à ce que l’IRS reçoive une réponse”, dit Hill. « Si l’IRS ne reçoit pas de réponse en temps opportun, l’affaire passe automatiquement à un avis d’insuffisance statutaire. Tu veux éviter ça. »

Voici quelques conseils pour aider un client tout au long du processus :

1. Aidez votre client à répondre dès que les données ont été assemblées. Le contribuable peut le faire par la poste ou par télécopieur.  » S’il vous faut plus de 30 jours pour obtenir les données nécessaires pour répondre, demandez à votre client d’appeler l’IRS et de demander un délai supplémentaire. Il est généralement préférable que le contribuable demande la prolongation directement au lieu du conseiller fiscal. Si le contribuable est en mesure de passer à travers — et cela peut prendre des efforts héroïques — il est inhabituel que l’IRS n’accorde pas de prolongation si elle est demandée dans les 30 premiers jours. »

2. Ne présumez pas que les informations contenues dans le CP 2000 sont correctes. Si ce n’est pas correct, le contribuable devra toujours répondre, informant l’IRS des raisons pour lesquelles les informations ne sont pas correctes. Documentez soigneusement les raisons pour lesquelles un ajustement n’est pas nécessaire.

3. Essayez d’éviter un transfert vers un bureau local de l’IRS. « Il est extrêmement rare d’avoir une raison valable de transférer un dossier d’un CP 2000, car ils vous demandent simplement de faire correspondre les documents. Et cela n’aide pas nécessairement le contribuable. Demander le transfert du dossier du système automatisé à un bureau local pourrait exposer le contribuable à plus de problèmes que ceux mentionnés dans la lettre originale. »

4. La solution la plus importante consiste à fournir une réponse rapide et détaillée. « Lorsque l’employé de l’IRS arrivera finalement à votre réponse et que celle-ci sera méthodique et organisée, cela progressera probablement en douceur”, explique Hill. « S’il est confus ou incomplet, il est probable qu’ils ne tiennent pas compte de la réponse et enverront simplement un rapport final de l’ajustement. »

Si la réponse du contribuable fournit des informations suffisantes pour que l’examinateur conclut qu’aucun ajustement n’est nécessaire, une lettre clôturant le dossier sera émise. S’il n’y a pas de réponse ou si l’examinateur juge la réponse insatisfaisante, un avis de carence légal (ou une lettre de 90 jours) est envoyé, mettant en branle une cotisation officielle de taxe supplémentaire. À ce stade, le contribuable n’a d’autre recours que de payer l’impôt ou de saisir la Cour américaine de l’impôt.

Un pourcentage élevé d’avis CP 2000 ne reçoivent jamais de réponse ou la réponse n’est pas associée efficacement au compte. À partir du moment où une lettre CP 2000 est envoyée, il y a de nombreuses occasions pour que le processus dérape, ce qui aggrave la situation. ”C’est ce que vous voulez éviter », conclut Hill.