Debitorenbuchhaltung, manchmal verkürzt auf „Forderungen“ oder A / R, ist Geld, das einem Unternehmen von seinen Kunden geschuldet wird. Wenn ein Unternehmen Produkte oder Dienstleistungen geliefert hat, aber noch keine Zahlung erhalten hat, handelt es sich um eine Forderung.

Die Art des Debitorensaldos eines Unternehmens hängt von der Branche und Branche ab, in der es tätig ist, sowie von den besonderen Kreditrichtlinien, die die Unternehmensleitung hat. Ein Unternehmen dokumentiert seine A / R als Umlaufvermögen in einer sogenannten Bilanz, die zeigt, wie viel Geld ein Unternehmen hat (die Vermögenswerte) und wie viel es schuldet (die Verbindlichkeiten). Hier ist, warum das Verständnis der A / R wichtig ist, um die allgemeine Gesundheit eines Unternehmens zu beurteilen.

A/ R in der Bilanz erfassen

Der beste Weg, Forderungen zu verstehen, besteht darin, eine Transaktion anzuzeigen und zu erfahren, wie sie in der Bilanz landet.

Stellen Sie sich vor, Walmart möchte eine neue Sonderausgabe von Büchern beim Verlag bestellen.

• Walmart verhandelt, um 50.000 Einheiten zu kaufen, die nirgendwo anders erhältlich sein werden. Die Bücher werden gedruckt und verpackt, und der Verlag wird Walmart $ 30 pro Satz berechnen. Walmart wird die Sets für jeweils 90 US-Dollar an seine Kunden verkaufen.
• Wenn der Verlag die 50.000 Einheiten an Walmart versendet, wird er eine Rechnung über 1,5 Millionen US-Dollar (50.000 x 30 US-Dollar) enthalten. Walmart erhält dann die physischen Bücher, und der Verlag hat gesetzlich Anspruch auf das Geld, wurde aber noch nicht bezahlt.
• Diese 1,5 Millionen US-Dollar stehen als Forderung in der Bilanz des Verlags. Auf der anderen Seite befindet es sich in der Bilanz von Walmart sowohl als Lagerbestand als auch als Verbindlichkeit, die als Verbindlichkeit bezeichnet wird.

Warum Zahlungsbedingungen wichtig sind

Im Allgemeinen legt ein Unternehmen, das Produkte auf Kredit verkauft, dh bevor es tatsächlich bezahlt wird, Bedingungen für seine A / R fest. Wenn Kunden sich nicht an die Zahlungsbedingungen halten, kann sich der Verkäufer an seinen Kunden wenden und neue Bedingungen oder andere Abhilfemaßnahmen anbieten, um die Rechnung einzuziehen.

Wenn keine Fortschritte erzielt werden, wird das Forderungsguthaben entweder an ein Inkassobüro übergeben oder in extremeren Fällen verklagt das Unternehmen die Person oder Institution, die ihm Geld schuldet, und beantragt bei einem Gericht Erleichterung durch Beschlagnahme von Vermögenswerten.

Unternehmen verwenden häufig eine Reihe üblicher A / R-Begriffe. Diese werden als „Net 10“, „Net 15“, „Net 30“, „Net 60“ oder „Net 90″ ausgedrückt.“ Die Zahlen beziehen sich auf die Anzahl der Tage, an denen der Nettobetrag fällig ist und voraussichtlich gezahlt wird. Netto 10 bedeutet beispielsweise, dass Sie ab dem Zeitpunkt der Rechnung 10 Tage Zeit haben, um Ihr Guthaben zu bezahlen.Um den Cashflow freizusetzen und die Geschwindigkeit zu erhöhen, mit der sie auf Gelder zugreifen können, bieten viele Unternehmen einen Early-Pay-Rabatt auf längerfristige A / R-Guthaben an, um ihre Kunden zu motivieren, sie früher zu bezahlen.

Große A / R-Salden können riskant sein

Ein großer A/ R-Saldo in der Bilanz scheint positiv zu sein. Sie würden denken, dass jedes Unternehmen eine Flut von zukünftigem, erwartetem Bargeld haben möchte. Geld in A / R ist jedoch Geld, das nicht in der Bank ist, was das Unternehmen einem gewissen Risiko aussetzt. Wenn Walmart in Konkurs ging oder den Verlag einfach nicht bezahlte, wäre der Verlag gezwungen, den A / R-Saldo um 1,5 Millionen US-Dollar in seine Bilanz einzutragen.

Diesen Verlust zu absorbieren und mit 50.000 maßgefertigten Büchern festzustecken, könnte für den Verlag verheerend sein. Wenn Sie sich über die zukünftigen Wachstumsaussichten eines Unternehmens wundern, schauen Sie sich unbedingt das Debitorenbuch an. Es sollte gut diversifiziert sein.

Normalerweise bauen Unternehmen eine Barreserve auf, um sich auf solche Situationen vorzubereiten. Reserven sind spezifische Buchhaltungskosten, die die Gewinne jedes Jahr reduzieren und sich den erwarteten Verlusten annähern. Wenn die Rücklagen unzureichend sind oder erhöht werden müssen, müssen zusätzliche Kosten in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens anfallen. Reserven werden zur Deckung aller Arten von Problemen verwendet, von Garantierücknahmeerwartungen bis hin zu faulen Kreditrückstellungen bei Banken.

Eine Alternative zu A/ R

Einige Unternehmen haben ein anderes Geschäftsmodell und werden tatsächlich im Voraus bezahlt. In diesem Fall erfasst das Unternehmen keine Forderung, sondern schreibt eine Verbindlichkeit in seiner Bilanz auf ein Konto ein, das als unverdiente Einnahmen oder vorausbezahlte Einnahmen bezeichnet wird.Wenn das Geld verdient wird, entweder durch den Versand versprochener Produkte, mit der „Percentage of Completion“ -Methode oder einfach im Laufe der Zeit, wird es von unverdienten Einnahmen in der Bilanz auf Umsatzerlöse in der Gewinn- und Verlustrechnung übertragen. Dies reduziert die Haftung und erhöht den gemeldeten Umsatz.

Ein gutes Beispiel dafür ist die Asset-Management-Branche. Kunden zahlen häufig vierteljährlich Gebühren an einen registrierten Anlageberater, die im Voraus in Rechnung gestellt werden. Das Beratungsunternehmen erhält das Geld, hat es aber noch nicht verdient. Für jeden Werktag, der vergeht, wird ein bestimmter Prozentsatz der Gebühren verdient und nicht erstattungsfähig.

Eine Vermögensverwaltungsgesellschaft, die sich für eine rückständige Abrechnung entscheidet, hätte dagegen vorübergehend einen A / R-Saldo in ihrer Bilanz, in der Regel nur für ein oder zwei Tage, da Gebühren von den Kundendepots abgezogen werden.