Úmyslně Vadné Zadavatel Věří (IDGTs), jsou přední vozidla pro zámožné rodiny, aby převést své bohatství další generaci. IDGT je neodvolatelná důvěra vytvořená jednotlivcem („poskytovatelem“) během života. Aktiva převedená na IDGT (hotovost, obchodovatelné cenné papíry, zájem o úzce držené podnikání atd.) existují mimo zadavatele nemovitostí pro realitní a dar daňové účely, ale, protože důvěra je „vadný“ pro účely daně z příjmů, příjmy související s těmito aktivy budou zdaněny přímo zadavateli, nikoliv věřit.

Promyšlené plánování s IDGT mohou využít tuto rozštěpené daňové zacházení, které umožní budoucí ocenění převáděného majetku dochází mimo zadavatele nemovitostí, zatímco platby poskytovatel důvěry je roční příjem daňová povinnost je podobný daň-dárek zdarma k důvěře.

využití IDGT je často dalším krokem v dobře promyšleném plánu nemovitostí po přípravě tradičních závětí, finančních plných mocí a dokumentů souvisejících se zdravotní péčí.

Zde jsou některé z důvodů, proč IDGTs, může mít tak velký dopad na realitní plán, stejně jako několik způsobů, jak plánovači lze zvětšit důvěru výhody ve vhodných situacích:

Daň z Příjmů

i když IDGTs zahrnovat federální dědické a darovací-daně, plánování, to je důvěra, je daň z příjmů charakteristiky, které jej odlišují od ostatních možnosti plánování. Toto daňové zacházení zvyšuje růst majetku fondu, protože důvěra je schopna růst bez odporu daně z příjmu.

IDGT drží 10 milionů dolarů v aktivech a vydělávat 5% ročně v průběhu 30-leté období by růst na více než 43 milionů dolarů nezatížené příjmů daňových závazků. Za stejných podmínek by důvěra, která by musela platit daně z příjmu z vlastního majetku, vzrostla na pouhých 24 milionů dolarů. Schopnost převést 43 milionů dolarů při použití pouze 10 milionů dolarů přiděleného osvobození od darovací daně je významným výsledkem plánování.

Daň z Nemovitostí

primárním cílem daňového efektivní bohatství-převod plánu je předat na maximální hodnotu příjemcům, často rodinné, a to způsobem, který bude vynakládat nejméně částku daně splatné během života nebo po smrti.

IDGT se v této souvislosti běžně používají jako alternativa k přímému darování. Spíše než dělat velký dar dítěti, například, jednotlivec by mohl založit IDGT ve prospěch svých potomků a převést majetek do důvěry. Ačkoli převod do důvěry může být darem pro účely federální daně z převodu a sníží dostupné osvobození od daně z nemovitosti a daru o hodnotu převedených aktiv, veškerý budoucí růst a zhodnocení nastane mimo zdanitelný majetek klienta. V konečném důsledku budou aktiva k dispozici příjemcům bez uložení daně z nemovitosti.

jedince, kteří převody $10 milionů akcií v těsně držené podnikání na IDGT a později prodává, že akcie za 50 milionů dolarů bude uplynulo dalších $16 milionů na jeho nebo její příjemci, aktiv, které by jinak byly zaplaceny v federální daň z nemovitosti měl tyto akcie byly zahrnuty do jednotlivých zdanitelných panství.1

ochrana aktiv

dalším cílem plánování nemovitostí je umístit aktiva mimo riziko potenciálních věřitelů. IDGTs může poskytnout smysluplnou ochranu majetku před nároky budoucích věřitelů a dalších stran, jako je manžel příjemce v případě rozvodu. Tato ochrana se vztahuje na aktiva převedená do svěřenského fondu, pokud převod nebyl proveden ve snaze podvést věřitele.

„doložka spendthrift“ dlouho sloužila jako důležitá obranná linie při poskytování ochrany aktiv pro IDGT. Obecně platí, že doložka spendthrift brání připojení nebo postoupení zájmu příjemce v neodvolatelné důvěře před rozdělením úroků. Jako takový, doložka spendthrift obvykle chrání před věřiteli příjemců v případě rozvodu, finanční potíže nebo zneužívání návykových látek.

Swap Výkon

oft-citoval nedostatek IDGT plánování je, že náklady bázi aktiv ve vlastnictví věřit nebude přistoupil k tržní hodnoty po smrti zadavatel, jako by tomu bylo v případě stejného aktiva byly součástí zadavatele, nemovitosti. Jednou z vlastností neodvolatelné důvěry, která ji kvalifikuje jako IDGT, je schopnost poskytovatele „vyměnit“ aktiva držená uvnitř důvěry s aktivy stejné hodnoty ve vlastnictví poskytovatele.

Pokud si zadavatel přeje dosáhnout zvýšení na základě oceněného aktiva v držení IDGT po smrti zadavatele (tj. tím , že drží aktivum v zadavatele jméno na smrt, a tím má aktiva zahrnuta v zadavatele povinné k dani nemovitostí), zadavatel může využít možnost substituce vyměnit těchto aktiv s aktiv (často peněžní) tak dlouho, jak to je ekvivalentní hodnota k datu náhrady.

Včetně Manžela jako Způsobilé Příjemce

Manželské Doživotní Přístup Trust (LAMELA) je verze IDGT, ve kterém zadavatel manžel je v ceně jako stávající příjemce, obvykle spolu se zadavatelem potomci. Zatímco zadavatel manžel musí vzdát kontroly nad majetkem převedena na důvěře, aktiva jsou k dispozici příjemci manželů, způsobem, který nezpůsobí zařazení pro účely daně z nemovitostí a dále jsou k dispozici k rozdělení příjemce podpory manžela by to bylo vhodné. Lamely mohou být cenné pro manželské páry, které chtějí minimalizovat budoucí daňovou povinnost z nemovitosti při zachování určitého stupně přístupu k převedeným aktivům. Za určitých okolností, manžel příjemce může jednat jako správce a dohlížet na investice a distribuce důvěry.

společné plánování technika je pro každého z manželů vytvořit podobný LAMEL ve prospěch ostatních, a tím využití většího množství jejich společný majetek a darovací daně osvobození od daně v průběhu života a který umožňuje pro větší zhodnocení dochází mimo jejich zdanitelných panství. Je však třeba dbát na to, aby se zabránilo doktríně vzájemné důvěry.

co dělá IDGT Dynasty Trust?

dynasty trust je IDGT navržený tak, aby trval několik generací, aniž by byl při smrti příjemce předmětem daně z nemovitosti. Většina států mají „zásadou proti věčnosti“, která vyžaduje důvěru ukončit a rozdělit majetek, ne později než 21 let po smrti osoby, která byla naživu v době, kdy byl fond vytvořen. Nicméně, několik jurisdikcí (Delaware, South Dakota a Nevada, například) zrušily „zásadou proti věčnosti“ a, pokud jsou vytvořeny v jednom z těchto států, dynastie důvěry mohou využívat mnoho generací.2

Shrnutí

IDGTs poskytnout bohatí jednotlivci s mocným nástrojem plánování pomoci v jejich úsilí o maximalizaci majetku pro příští generace, minimalizovat daně z převodu nemovitostí a zajistí, že rodinný majetek zůstávají chráněny. Včetně manžela, jako, že příjemce zvýší flexibilitu důvěru a umožňují rozdělení příjemce podpory z manželů v případě, že non-důvěra aktiva stanou nedostatečné. Vytváření důvěry ve stavu jako Delaware, která zrušila „zásadou proti věčnosti“, umožňuje rodinám, aby přenos generační bohatství bez uložení daní z nemovitostí, nebo požadavek, že důvěra ukončit v každém okamžiku.

doporučuje se diskuse s právními, daňovými a investičními poradci o tom, zda výhody přizpůsobené IDGT mohou vyhovovat vaší konkrétní situaci.